Impuestos trimestrales del autónomo: cuáles son y cómo se presentan

Los impuestos trimestrales son las declaraciones que el autónomo presenta cuatro veces al año para ir pagando (o adelantando) sus impuestos a medida que trabaja. No se espera a final de año: Hacienda cobra el IVA y una parte del IRPF trimestre a trimestre.

Plazos de presentación

Si quieres domiciliar el pago, el plazo acaba antes: normalmente el día 15. En enero, el 15 para el 111 y el 115, y hacia el 27 para el 303 y el 130. Tienes todas las fechas del año en el calendario fiscal del autónomo.

Los modelos trimestrales, uno a uno

Modelo 303: el IVA

Lo presentan casi todos los autónomos. Es la diferencia entre el IVA que has cobrado en tus facturas (repercutido) y el que has pagado en tus gastos (soportado). Si cobraste más del que pagaste, ingresas la diferencia. Lo explicamos paso a paso en el artículo del modelo 303.

No lo presentan quienes solo hacen actividades exentas de IVA (médicos, psicólogos, formación reglada…) ni los comerciantes en recargo de equivalencia.

Modelo 130: el pago fraccionado del IRPF

Es un adelanto del IRPF: el 20 % del beneficio acumulado en el año, menos lo ya pagado y las retenciones. Lo presentan los autónomos en estimación directa. Los de módulos presentan el 131.

No tienes que presentarlo si el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos llevaron retención (lo habitual en profesionales que facturan a empresas). Lo vemos en cuándo no hay que presentar el 130.

Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales

Si pagas nóminas o facturas de otros profesionales con retención (un abogado, un diseñador, tu asesoría), eres tú quien ingresa esa retención en Hacienda con el modelo 111.

Modelo 115: retenciones del alquiler

Si alquilas un local u oficina para tu actividad, normalmente debes retener el 19 % del alquiler e ingresarlo con el modelo 115.

Modelo 349: operaciones con la Unión Europea

Solo si compras o vendes a empresas de otros países de la UE. Es informativo: no se paga nada, pero hay que presentarlo. Lo explicamos en IVA en operaciones con la UE.

¿Qué me toca a mí? Casos habituales

¿Y si no he facturado nada este trimestre?

Mientras sigas de alta, tienes que presentar el 303 y el 130 aunque no hayas tenido ingresos. Se presentan «sin actividad» o con resultado cero o negativo. En cambio, el 111 y el 115 no se presentan si en ese trimestre no has pagado nada con retención.

Cómo se presentan

1. Se presentan siempre por internet, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
2. Necesitas certificado digital o Cl@ve, o que los presente tu asesoría como colaboradora social.
3. El pago se hace por domiciliación o con un número de referencia (NRC) de tu banco.
4. Guarda siempre el justificante en PDF con el código seguro de verificación.

Errores que vemos a menudo

• Deducir IVA de tickets sin factura completa.
• Olvidar las facturas de proveedores de fuera de España (Google, Meta, Amazon), que llevan inversión del sujeto pasivo.
• Restar en el 130 gastos personales que no son deducibles.
• Pedir la devolución del IVA en un trimestre que no es el cuarto: solo se puede compensar, salvo en el último.

Con nuestra asesoría, recogemos tus facturas cada mes, preparamos los trimestrales, te avisamos del importe antes de presentarlos y los presentamos por ti.

Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.