IRPF del autónomo
Cómo tributa un autónomo en el IRPF: guía completa
Cómo paga el IRPF un autónomo: rendimiento neto, estimación directa o módulos, pagos fraccionados, retenciones, reducciones y la renta, con un ejemplo.
IRPF del autónomo
Modelo 130: qué es y cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF
El modelo 130 es un adelanto de la renta. Cada trimestre, el autónomo en estimación directa paga el 20 % de lo que lleva ganado en el año. Así, cuando llega la declaración de la renta, buena parte ya está pagada.
Un trabajador por cuenta ajena va pagando su IRPF mes a mes con las retenciones de la nómina. El autónomo no tiene nómina, así que la ley le obliga a adelantar el impuesto cada trimestre con el modelo 130. Lo que pagas aquí no es un impuesto extra: se descuenta después en tu declaración de la renta.
Quién tiene que presentarlo
- Sí: autónomos en estimación directa (normal o simplificada).
- No: autónomos en módulos, que presentan el modelo 131.
- No: profesionales que el año anterior tuvieron retención en al menos el 70 % de sus ingresos. Lo explicamos en cuándo no hay que presentar el 130.
- No: las sociedades, que tienen su propio pago fraccionado, el modelo 202.
Cómo se calcula
El cálculo es acumulado desde el 1 de enero. En cada trimestre:
- Calculas el rendimiento neto del año hasta la fecha: ingresos menos gastos deducibles.
- Aplicas el 20 %.
- Restas lo que ya pagaste en los 130 de trimestres anteriores del mismo año.
- Restas las retenciones que te han hecho tus clientes en el año.
- Si te corresponde, restas la deducción por rendimientos bajos o por préstamo de vivienda.
Si el resultado es positivo, lo pagas. Si es negativo, pones cero (o negativo) y no se devuelve nada, pero esa cantidad se tiene en cuenta en los trimestres siguientes al ser el cálculo acumulado.
Ejemplo trimestre a trimestre
Marta es fisioterapeuta y atiende a particulares, así que sus facturas no llevan retención.
| 1T | 2T | 3T | 4T | |
|---|---|---|---|---|
| Ingresos acumulados | 12.000 | 25.000 | 34.000 | 48.000 |
| Gastos acumulados | 4.000 | 8.000 | 12.500 | 17.000 |
| Rendimiento acumulado | 8.000 | 17.000 | 21.500 | 31.000 |
| 20 % | 1.600 | 3.400 | 4.300 | 6.200 |
| Pagado antes | 0 | 1.600 | 3.400 | 4.300 |
| A ingresar | 1.600 | 1.800 | 900 | 1.900 |
En total, Marta adelanta 6.200 € del IRPF de ese año. En la renta se calculará su impuesto real con la escala progresiva y se restarán esos 6.200 €.
La deducción por rendimientos bajos
Si tus rendimientos netos del año anterior fueron bajos, puedes restar una cantidad fija cada trimestre:
| Rendimiento neto del año anterior | Deducción por trimestre |
|---|---|
| Hasta 9.000 € | 100 € |
| De 9.000,01 a 10.000 € | 75 € |
| De 10.000,01 a 11.000 € | 50 € |
| De 11.000,01 a 12.000 € | 25 € |
También se puede restar un 2 % del rendimiento del trimestre, con un máximo de 660,14 €, si estás pagando un préstamo de la vivienda habitual comprada antes de 2013, te aplicas esa deducción en la renta y tus rendimientos previstos no superan 33.007,20 €.
Plazos
- 1.er trimestre: del 1 al 20 de abril.
- 2.º trimestre: del 1 al 20 de julio.
- 3.er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- 4.º trimestre: del 1 al 30 de enero.
Qué gastos cuentan
Los mismos que en la renta: los gastos deducibles de la actividad, incluida la cuota de autónomos y las amortizaciones. Si estás en estimación directa simplificada, puedes sumar el 5 % de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.
Importante: el IVA no es ni ingreso ni gasto en el 130. Se trabaja siempre con las bases imponibles, sin IVA.
¿Cuánto me devolverán o tendré que pagar en la renta?
El 130 aplica un 20 % fijo, pero el IRPF real es progresivo. Por eso:
- Con beneficios bajos y familia a cargo, el 20 % suele ser excesivo y la renta sale a devolver.
- Con beneficios altos (a partir de unos 30.000 €), el tipo real supera el 20 % y la renta sale a pagar.
Una buena asesoría te avisa en octubre de cómo va a salir tu renta, para que no te lleves sorpresas en junio.
Errores frecuentes
- Calcular cada trimestre por separado en lugar de forma acumulada.
- Olvidar restar los pagos de trimestres anteriores.
- No presentarlo en un trimestre sin ingresos: hay que presentarlo igualmente.
- Incluir gastos sin factura o que no tienen relación con la actividad.
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Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje se paga en el modelo 130?
El 20 % del rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero, menos lo pagado en trimestres anteriores y las retenciones soportadas.
¿El modelo 130 es un impuesto más?
No. Es un adelanto del IRPF. Todo lo que pagas en el 130 se descuenta en tu declaración de la renta.
¿Si el 130 sale negativo me devuelven el dinero?
No en el momento. Se presenta con resultado cero o negativo y la diferencia se tiene en cuenta en los trimestres siguientes del mismo año y, al final, en la renta.
¿Tengo que presentar el 130 si mis facturas llevan retención?
Si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención, no estás obligado, aunque puedes presentarlo voluntariamente.
¿Cuándo se presenta el 130 del cuarto trimestre?
Del 1 al 30 de enero del año siguiente.