IVA
Guía del IVA para autónomos y empresas
Lo básico del IVA para autónomos y pymes: cómo funciona, tipos, cuándo se cobra, qué se deduce, regímenes especiales, operaciones con el extranjero y modelos.
IVA
Actividades exentas de IVA: sanidad, formación, seguros y alquiler de vivienda
Algunas actividades no llevan IVA por ley. Si te dedicas a una de ellas, no cobras IVA a tus clientes, no presentas el 303… pero tampoco puedes recuperar el IVA de tus gastos. Te explicamos cuáles son y sus requisitos.
Las exenciones están en el artículo 20 de la Ley del IVA. Son obligatorias: si tu actividad está exenta, no puedes elegir cobrar IVA (salvo algunas renuncias concretas en inmuebles).
Las exenciones más habituales para autónomos y pymes
Sanidad
- Asistencia a personas físicas por profesionales médicos y sanitarios reconocidos: médicos, enfermeros, fisioterapeutas, psicólogos sanitarios, logopedas, ópticos-optometristas (en el servicio, no en la venta de gafas), dentistas.
- Requisito: que la finalidad sea diagnosticar, prevenir o tratar enfermedades. Un tratamiento estético o un informe pericial no están exentos.
- Hospitalización y asistencia en centros sanitarios en determinadas condiciones.
Enseñanza
- Educación infantil, primaria, secundaria, bachillerato, FP y universidad, impartida por centros autorizados.
- Clases particulares dadas por una persona física, a título personal, sobre materias incluidas en planes de estudios oficiales.
- Formación profesional para el empleo con reconocimiento oficial.
Un curso de marketing o de cocina recreativa, en cambio, lleva IVA del 21 %.
Seguros y finanzas
Operaciones de seguro, reaseguro y mediación de seguros; servicios financieros (préstamos, cuentas, transferencias).
Inmuebles
- Alquiler de vivienda.
- Segundas y siguientes ventas de edificaciones (llevan ITP en vez de IVA), salvo renuncia.
- Ventas de terrenos rústicos y no edificables.
Otras
- Servicios sociales y asistenciales prestados por entidades sociales o con precios autorizados.
- Servicios culturales y deportivos de entidades públicas o sin ánimo de lucro.
- Servicios postales universales.
Qué supone estar exento
| Aspecto | Actividad exenta |
|---|---|
| Factura | Sin IVA, con la mención «Operación exenta de IVA, art. 20.Uno.__ Ley 37/1992» |
| Modelo 303 | No se presenta (si solo haces operaciones exentas) |
| IVA de tus gastos | No se puede deducir |
| IRPF | El IVA que pagas en tus gastos se suma al gasto deducible |
| Retención | Sí, si eres profesional y facturas a empresas |
Si combinas actividades exentas y no exentas
Un fisioterapeuta que además vende productos, o una psicóloga que también da formación a empresas: tienes que presentar el 303 por la parte sujeta y aplicar la prorrata para saber cuánto IVA de tus gastos puedes deducir.
Ojo a los casos dudosos: el pilates terapéutico, la nutrición o el coaching tienen criterios cambiantes. La Dirección General de Tributos resuelve consultas vinculantes sobre muchos de ellos. Revísalo antes de empezar a facturar.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué actividades están exentas de IVA?
Entre otras, la asistencia sanitaria, la enseñanza reglada, las clases particulares sobre materias oficiales, los seguros, los servicios financieros y el alquiler de vivienda.
¿Un psicólogo cobra IVA?
Si es psicólogo sanitario y su servicio tiene finalidad terapéutica, está exento. Si presta otros servicios, como formación a empresas o peritajes, lleva IVA.
¿Las clases particulares llevan IVA?
No, si las da una persona física a título personal sobre materias de planes de estudios oficiales.
¿Si mi actividad está exenta presento el 303?
No, si todas tus operaciones son exentas. Si combinas exentas y sujetas, sí, aplicando la prorrata.