IRPF del autónomo
Modelo 190 y 180: los resúmenes anuales de retenciones
Quién presenta el modelo 190 (nóminas y profesionales) y el 180 (alquileres), plazo de enero, qué datos llevan y la sanción por errores.
IRPF del autónomo
Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales
Si tienes trabajadores o pagas facturas a profesionales que llevan retención, eres tú quien ingresa esa retención en Hacienda. Para eso sirve el modelo 111.
Cuando pagas una nómina o la factura de un abogado, no le das todo el dinero: te quedas con una parte, la retención del IRPF, y se la ingresas a Hacienda en su nombre. El modelo 111 es la declaración en la que haces ese ingreso cada trimestre.
Quién tiene que presentarlo
Cualquier autónomo o sociedad que en el trimestre haya pagado rentas sometidas a retención de este tipo:
- Nóminas de trabajadores.
- Facturas de profesionales autónomos con retención: abogados, asesorías, arquitectos, diseñadores, consultores, formadores…
- Retribuciones de administradores y consejeros de sociedades.
- Pagos a autónomos en módulos de determinadas actividades (por ejemplo, transportistas), con una retención del 1 %.
- Premios, cursos y conferencias, cesión de derechos de imagen, etc.
Ojo: si no has pagado nada con retención en el trimestre, no hay que presentar el 111. No existe la declaración «en blanco» de este modelo.
Qué retenciones se aplican
| Tipo de pago | Retención habitual |
|---|---|
| Factura de profesional | 15 % (7 % los tres primeros años de actividad) |
| Nómina de un trabajador | Variable, según sueldo y situación familiar |
| Administrador de sociedad pequeña (cifra de negocios inferior a 100.000 €) | 19 % |
| Administrador de otras sociedades | 35 % |
| Cursos, conferencias y elaboración de obras | 15 % |
| Actividades en módulos sujetas a retención | 1 % |
La retención la aplica quien paga, pero quien emite la factura debe indicarla. Te lo explicamos desde el otro lado en retenciones en las facturas: 15 % o 7 %.
Plazos
- 1.er trimestre: del 1 al 20 de abril.
- 2.º trimestre: del 1 al 20 de julio.
- 3.er trimestre: del 1 al 20 de octubre.
- 4.º trimestre: del 1 al 20 de enero (no hasta el 30, como el 303).
Las grandes empresas lo presentan cada mes.
Cómo se rellena
El modelo se divide en bloques según el tipo de renta. En cada uno se indica el número de perceptores, el importe pagado y la retención:
- Rendimientos del trabajo: nóminas y administradores.
- Rendimientos de actividades económicas: facturas de profesionales y de módulos.
- Premios y otras ganancias patrimoniales.
- Contraprestaciones por cesión de derechos de imagen.
Ejemplo
Una tienda tiene una empleada con una nómina de 1.400 € brutos al mes y una retención del 8 %, y paga cada trimestre a su asesoría 3 facturas de 100 € con retención del 15 %.
| Concepto | Importe trimestral | Retención |
|---|---|---|
| Nóminas (1 perceptora) | 4.200 € | 336 € |
| Asesoría (1 perceptor) | 300 € | 45 € |
| Total a ingresar | 381 € |
El resumen anual: modelo 190
En enero se presenta el modelo 190, con el detalle de cada perceptor (NIF, importe y retenciones del año). Las sumas del 190 deben coincidir con las de los cuatro 111. Si no cuadran, Hacienda suele enviar un requerimiento.
Errores frecuentes
- No aplicar retención a un profesional que la llevaba en su factura, o pagarle el total. La responsabilidad es de quien paga: Hacienda te reclamará la retención aunque no la hayas descontado.
- Confundir profesionales (con retención) con empresas o autónomos empresariales (sin retención, como un fontanero o una tienda).
- Presentar el del cuarto trimestre el día 30 de enero, cuando el plazo acaba el 20.
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Preguntas frecuentes
¿Quién presenta el modelo 111?
Los autónomos y sociedades que pagan nóminas, facturas de profesionales con retención, retribuciones de administradores u otras rentas sometidas a retención del IRPF.
¿Hay que presentar el 111 si no he pagado nada con retención?
No. Si en el trimestre no has pagado rentas sometidas a retención, no se presenta.
¿Cuándo se presenta el 111 del cuarto trimestre?
Del 1 al 20 de enero del año siguiente.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 111 y el 190?
El 111 es la declaración trimestral en la que se ingresan las retenciones. El 190 es el resumen anual con el detalle de cada perceptor, que se presenta en enero.