IVA
Facturar a clientes fuera de la UE: IVA en exportaciones y servicios
Facturar a clientes de EE. UU., Reino Unido o Latinoamérica: cuándo no lleva IVA, qué mención poner, exportaciones y cómo tributa en tu IRPF.
IVA
IVA intracomunitario: ROI, VIES y modelo 349 explicados
Si vendes o compras a empresas de otros países de la Unión Europea, el IVA funciona distinto. Lo primero es darte de alta en el ROI. Después, facturas sin IVA y declaras esas operaciones en el modelo 349.
Paso 1: alta en el ROI
El Registro de Operadores Intracomunitarios te identifica ante el resto de la UE. Te das de alta con el modelo 036. Tu NIF pasa a tener el prefijo ES (por ejemplo, ES12345678Z) y aparece en el censo VIES.
Paso 2: comprobar a tu cliente en el VIES
Antes de facturar sin IVA, comprueba en el VIES (la web de la Comisión Europea) que el NIF de tu cliente es válido para operaciones intracomunitarias. Guarda una captura con la fecha.
Cómo se factura
| Operación | IVA en tu factura | Mención |
|---|---|---|
| Servicio a empresa de la UE | Sin IVA | «Inversión del sujeto pasivo» |
| Venta de bienes a empresa de la UE (con transporte a otro país) | Sin IVA | «Entrega intracomunitaria exenta, art. 25 Ley 37/1992» |
| Servicio o venta a un particular de la UE | IVA español, salvo ventas a distancia o servicios digitales por encima de 10.000 € al año (régimen OSS) | — |
Cuando compras a una empresa de la UE
Tu proveedor te factura sin IVA. Tú haces la autorrepercusión en el 303: declaras el IVA como devengado y, a la vez, como deducible. El resultado es cero si tienes derecho a deducción completa.
Ejemplo: contratas publicidad en una plataforma irlandesa por 500 €. En el 303 pones 105 € en IVA devengado (casillas de adquisiciones intracomunitarias de servicios) y 105 € en IVA deducible.
El modelo 349
Es una declaración informativa de todas tus operaciones intracomunitarias. Se presenta en los mismos plazos que el 303 (trimestral) si las entregas de bienes no superan 50.000 € ni en el trimestre ni en ninguno de los cuatro anteriores; si los superan, mensual.
Sin ROI no hay exención. Si facturas sin IVA a un cliente europeo y tú o él no estáis en el VIES, Hacienda puede considerar que la operación debía llevar IVA español.
Errores frecuentes
- Facturar sin IVA antes de estar dado de alta en el ROI.
- Olvidar la autorrepercusión de suscripciones de software europeo (Google Ads, Meta, Canva…).
- Olvidar el 349.
- Aplicar la inversión del sujeto pasivo a un particular.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el ROI?
El Registro de Operadores Intracomunitarios. Darte de alta te permite facturar y comprar sin IVA a empresas de otros países de la UE.
¿Cómo facturo a una empresa de otro país de la UE?
Sin IVA, con su NIF intracomunitario comprobado en el VIES y la mención de inversión del sujeto pasivo o de entrega intracomunitaria exenta.
¿Cuándo se presenta el modelo 349?
En los mismos plazos que el 303 si es trimestral, o cada mes si las entregas de bienes superan 50.000 € en el trimestre.
¿Qué hago con las facturas de Google o Meta sin IVA?
Autorrepercutir el IVA en el 303: se declara como devengado y como deducible.