Guías por tipo de actividad
Impuestos de un comercio o tienda siendo autónomo
Qué impuestos tiene un comercio minorista: recargo de equivalencia, módulos, tickets, inventario y qué cambia si además vendes por internet o a empresas.
IVA
Recargo de equivalencia: qué es y cómo afecta a los comerciantes
Si tienes una tienda como autónomo y vendes al público sin transformar los productos, es muy probable que estés en recargo de equivalencia. Es un régimen de IVA obligatorio que simplifica tus trámites, pero tiene un coste.
Quién está obligado
Se aplica a los comerciantes minoristas que cumplen todo esto:
- Son personas físicas (autónomos) o comunidades de bienes con socios personas físicas. Una SL nunca está en recargo.
- Venden productos sin transformarlos.
- Más del 80 % de sus ventas del año anterior fueron a consumidores finales (o están dados de alta en un epígrafe de comercio minorista).
Quedan fuera algunos productos, como vehículos, joyas, maquinaria industrial, objetos de arte o combustibles.
Cómo funciona
Tu proveedor te cobra, además del IVA, un recargo. Con eso, Hacienda ya ha cobrado el IVA que tú generarías al vender.
| IVA | Recargo de equivalencia |
|---|---|
| 21 % | 5,2 % |
| 10 % | 1,4 % |
| 4 % | 0,5 % |
| Tabaco | 1,75 % |
Ejemplo
Una tienda de ropa compra prendas por 1.000 €. Paga 1.000 + 210 (IVA) + 52 (recargo) = 1.262 €. Luego vende esas prendas a 2.000 € + 420 € de IVA. Se queda con todo: no ingresa IVA a Hacienda ni deduce el que pagó.
Ventajas e inconvenientes
| A favor | En contra |
|---|---|
| No presentas el modelo 303 ni el 390 | Pagas más en cada compra |
| No llevas libros de IVA | No recuperas el IVA de tus inversiones (local, mostradores) |
| Menos trámites | Si el IVA de compras es mayor que el de ventas, no te lo devuelven |
Si además vendes a empresas y te piden factura, la emites con IVA como siempre, pero ese IVA no se ingresa: ya está pagado con el recargo. Y si haces otra actividad (por ejemplo, reparaciones), esa parte sí va en el 303.
Errores frecuentes
- No avisar al proveedor de que estás en recargo: te facturará sin él y Hacienda te lo reclamará a ti.
- Presentar el 303 por las ventas de la tienda.
- Comprar productos a otro país de la UE: en ese caso el recargo lo ingresas tú con el modelo 309.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que estar en recargo de equivalencia?
Los comerciantes minoristas personas físicas o comunidades de bienes que venden sin transformar, principalmente a consumidores finales.
¿Qué porcentaje es el recargo de equivalencia?
El 5,2 % para productos con IVA del 21 %, el 1,4 % para los del 10 % y el 0,5 % para los del 4 %.
¿Un autónomo en recargo presenta el 303?
No, por la actividad en recargo no presenta el 303 ni el 390.
¿Una sociedad limitada puede estar en recargo de equivalencia?
No. Solo se aplica a personas físicas y a ciertas entidades sin personalidad jurídica.