IRPF del autónomo
Modelo 130: qué es y cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF
Cómo se calcula el modelo 130: el 20 % del beneficio acumulado, retenciones, deducción por rendimientos bajos, plazos y un ejemplo trimestre a trimestre.
IRPF del autónomo
Cómo tributa un autónomo en el IRPF: guía completa
Un autónomo paga el IRPF por el beneficio de su actividad, no por lo que factura. Lo va adelantando cada trimestre y lo ajusta en la renta. En esta guía tienes todo el recorrido, de la factura a la declaración anual.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas grava todo lo que ganas en el año: sueldo, alquileres, intereses y, si eres autónomo, el beneficio de tu actividad. Ese beneficio se llama rendimiento neto de actividades económicas y se suma al resto de tus rentas en la declaración anual.
1. El punto de partida: el rendimiento neto
Ingresos − gastos deducibles = rendimiento neto.
- Ingresos: lo facturado en el año (sin IVA), más subvenciones y otros ingresos de la actividad.
- Gastos deducibles: los necesarios para la actividad y justificados. Los vemos en qué gastos puede deducirse un autónomo.
El criterio general es el de devengo: los ingresos y gastos cuentan en el año en que se producen, no en el que se cobran o pagan.
2. Cómo se calcula: los métodos
| Método | Para quién | Cómo funciona |
|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | La mayoría de autónomos (facturación inferior a 600.000 €) | Ingresos menos gastos reales, más un 5 % de gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €) |
| Estimación directa normal | Quien supera 600.000 € o renuncia a la simplificada | Ingresos menos gastos reales, con reglas más completas |
| Estimación objetiva (módulos) | Ciertas actividades con límites de facturación | Se paga por indicadores (metros, personal, potencia), no por el beneficio real |
3. Durante el año: pagos a cuenta
El IRPF del autónomo se va adelantando de dos maneras:
- Pagos fraccionados: el modelo 130 (20 % del beneficio acumulado) o el 131 en módulos, cada trimestre.
- Retenciones: si eres profesional y facturas a empresas, tus clientes retienen el 15 % (7 % al empezar). Ver retenciones en las facturas.
Si al menos el 70 % de tus ingresos lleva retención, no tienes que presentar el 130.
4. Al final: la declaración de la renta
En la renta se suma tu rendimiento neto al resto de rentas, se aplican reducciones y mínimos, se calcula el impuesto con la escala progresiva y se restan todos los pagos a cuenta. El resultado sale a pagar o a devolver.
La escala progresiva
| Base liquidable general | Tipo aproximado (estatal + autonómico) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| 12.450 a 20.200 € | 24 % |
| 20.200 a 35.200 € | 30 % |
| 35.200 a 60.000 € | 37 % |
| 60.000 a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Cada tramo se aplica solo a la parte de la base que cae en él. Ganar más nunca hace que pagues más por lo que ya ganabas.
5. Reducciones que bajan el impuesto
- Inicio de actividad: un 20 % menos de rendimiento neto el primer año con beneficio y el siguiente. Ver reducciones del IRPF para autónomos.
- Rendimientos bajos: una reducción adicional si tus rentas totales son reducidas.
- Autónomos dependientes de un solo cliente: una reducción similar a la de los asalariados.
- Planes de pensiones: los autónomos pueden aportar hasta 1.500 € al año a un plan individual, más hasta 4.250 € adicionales a planes de empleo para autónomos.
- Mínimos personales y familiares: hijos, ascendientes, discapacidad.
6. Ejemplo completo
Elena es traductora, soltera, sin hijos, en estimación directa simplificada. Factura 40.000 € al año: 25.000 € a empresas (con retención del 15 %) y 15.000 € a particulares.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Ingresos | 40.000 € |
| Gastos (cuota de autónomos, asesoría, software, formación…) | −8.000 € |
| Rendimiento previo | 32.000 € |
| 5 % de difícil justificación | −1.600 € |
| Rendimiento neto | 30.400 € |
| Retenciones soportadas (15 % de 25.000 €) | 3.750 € |
Como solo el 62,5 % de sus ingresos lleva retención, Elena presenta el 130. En la renta, sobre una base de 30.400 € el impuesto rondará los 6.200 € (depende de la comunidad). Restando retenciones y pagos fraccionados, el resultado final suele quedar cerca de cero.
7. Cuándo conviene revisar tu forma de tributar
- Si tu beneficio supera de forma estable los 40.000-60.000 €: valora una sociedad limitada.
- Si estás en módulos y tus ingresos crecen: puede que te convenga estimación directa, o al revés.
- Si tienes también nómina: mira autónomo y asalariado a la vez.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto IRPF paga un autónomo?
Depende de su rendimiento neto y de su situación personal. Se aplica la misma escala progresiva que a cualquier contribuyente, del 19 % al 47 % según el tramo.
¿El autónomo paga IRPF por lo que factura?
No. Paga por el rendimiento neto: ingresos menos gastos deducibles.
¿Cómo adelanta el IRPF un autónomo?
Con el modelo 130 (o 131 en módulos) cada trimestre y, si es profesional, con las retenciones que le hacen sus clientes empresa.
¿Qué es la estimación directa simplificada?
El método más habitual: el beneficio se calcula con ingresos y gastos reales, y se permite deducir un 5 % adicional de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año.