IRPF del autónomo
Rendimiento neto del autónomo: cómo se calcula lo que ganas de verdad
Cómo se calcula el rendimiento neto de un autónomo para el IRPF y para la cuota de la Seguridad Social, con el 7 % y un ejemplo completo.
IRPF del autónomo
Reducciones del IRPF para autónomos: inicio de actividad y rendimientos bajos
Los autónomos que empiezan pueden pagar bastante menos IRPF los dos primeros años con beneficio gracias a una reducción del 20 %. Y quienes tienen un solo cliente o ganan poco tienen otras reducciones. Te las explicamos.
Reducción del 20 % por inicio de actividad
Está en el artículo 32.3 de la Ley del IRPF.
- Se aplica en el primer año con rendimiento neto positivo y en el siguiente.
- Requisito: no haber ejercido ninguna actividad económica en el año anterior al inicio.
- Solo en estimación directa (simplificada o normal), no en módulos.
- Se aplica sobre un máximo de 100.000 € de rendimiento neto al año.
- No se aplica si más del 50 % de los ingresos vienen de alguien para quien trabajaste como asalariado el año anterior.
Ejemplo
Ana se da de alta en marzo de 2026. En 2026 gana 2.000 € de rendimiento neto (positivo, así que 2026 es el primer año) y en 2027 gana 20.000 €. Reducción: 400 € en 2026 y 4.000 € en 2027. Si en 2026 hubiera tenido pérdidas, los dos años serían 2027 y 2028.
No confundas esta reducción con la retención del 7 % para nuevos profesionales: son cosas distintas y compatibles.
Autónomos dependientes de un solo cliente
El artículo 32.2 permite reducir el rendimiento en 2.000 €, más una cantidad adicional si los rendimientos son bajos, a los autónomos que cumplen, entre otros, estos requisitos:
- Ser autónomo económicamente dependiente (TRADE) o trabajar para un único cliente no vinculado.
- Estar en estimación directa.
- No tener trabajadores.
- Que los gastos deducibles no superen el 30 % de los ingresos.
- Que al menos el 70 % de los ingresos lleven retención.
- No tener otras rentas de más de 6.500 €.
Rendimientos bajos
Si no cumples lo anterior pero tus rentas totales son inferiores a 12.000 €, puedes reducir hasta 1.620 € (íntegros si no pasas de 8.000 € de rentas, y de forma decreciente hasta los 12.000 €).
El programa Renta WEB no siempre las aplica solo. Revisa en el apartado de actividades económicas que la reducción por inicio de actividad está marcada, sobre todo el segundo año.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la reducción del 20 % por inicio de actividad?
Una reducción del rendimiento neto del IRPF que se aplica en el primer año con beneficio y en el siguiente a los autónomos que no ejercieron actividad el año anterior.
¿La reducción del 20 % se aplica el primer año aunque tenga pérdidas?
No. Se aplica en el primer año con rendimiento positivo y en el siguiente.
¿Se puede aplicar la reducción del 20 % en módulos?
No, solo en estimación directa.
¿Qué reducción tiene un autónomo con un solo cliente?
Si cumple los requisitos del artículo 32.2, puede reducir 2.000 € más una cantidad adicional si sus rendimientos son bajos.