Alta, cuota y Seguridad Social del autónomo
Cómo darse de alta como autónomo, paso a paso
Cómo darte de alta como autónomo en Hacienda y en la Seguridad Social: en qué orden, plazos, qué decidir antes (epígrafe, IVA, base) y errores al empezar.
IRPF del autónomo
Retención de IRPF en las facturas del autónomo: 15 %, 7 % y cuándo no aplicarla
Si eres profesional y facturas a empresas u otros autónomos, tu factura lleva una retención de IRPF: tu cliente te paga menos y le ingresa la diferencia a Hacienda en tu nombre. Te explicamos cuándo aplica, qué porcentaje y cuándo no.
La retención es un adelanto de tu IRPF. No es un impuesto más: en la declaración de la renta lo que te han retenido se resta de lo que tienes que pagar.
Cuándo hay que aplicar retención
Se tienen que cumplir dos condiciones a la vez:
- Que seas profesional: tu actividad está en la sección 2.ª de las tarifas del IAE (abogados, arquitectos, diseñadores, consultores, psicólogos, programadores…) o es artística o deportiva.
- Que tu cliente sea empresa o autónomo. A un particular no se le aplica retención.
Si tu actividad es empresarial (sección 1.ª: comercio, hostelería, construcción, reformas, peluquería…), en general no retienes. Hay excepciones, como las actividades en módulos (1 %) o las agrícolas y ganaderas (2 % o 1 %).
Qué porcentaje
| Situación | Retención |
|---|---|
| General para profesionales | 15 % |
| Nuevo profesional: año de alta y los dos siguientes | 7 % |
| Recaudadores municipales, mediadores de seguros, delegados comerciales de loterías | 7 % |
| Cursos, conferencias y elaboración de obras literarias o científicas | 15 % |
| Actividades en módulos | 1 % |
El 7 % se aplica si no ejerciste ninguna actividad profesional el año anterior al alta. Tienes que comunicárselo por escrito a tu cliente para que pueda aplicarlo.
Cómo se calcula en la factura
La retención se aplica sobre la base imponible, sin el IVA.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21 % | + 210,00 € |
| Retención IRPF 15 % | − 150,00 € |
| Total a cobrar | 1.060,00 € |
Tu cliente te paga 1.060 € e ingresa los 150 € en Hacienda con su modelo 111. A principios de año te debe informar (y lo declara en el modelo 190). Tú declaras los 1.000 € como ingreso, no los 850 €.
Retención y modelo 130
Si al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención, no estás obligado a presentar el modelo 130. Las retenciones ya hacen ese papel de adelanto.
¿Puedo aplicar una retención mayor?
No. En las facturas profesionales el porcentaje lo fija la ley (15 % o 7 %) y no se cambia por acuerdo con el cliente. Si prevés que la renta te saldrá a pagar, puedes presentar el 130 voluntariamente o reservar dinero cada trimestre.
Si facturas al extranjero, a un cliente de otro país sin establecimiento en España, no hay retención española. Lo mismo si facturas a un particular.
Errores frecuentes
- Calcular la retención sobre el total con IVA.
- Seguir aplicando el 7 % después del tercer año.
- Poner retención siendo actividad empresarial, por ejemplo en una reforma.
- Declarar como ingreso lo cobrado neto en lugar de la base.
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Preguntas frecuentes
¿Qué retención lleva la factura de un autónomo?
Si eres profesional y facturas a una empresa o autónomo, el 15 %, o el 7 % el año de alta y los dos siguientes.
¿La retención se calcula con IVA?
No. Se calcula sobre la base imponible, sin el IVA.
¿Hay que poner retención en una factura a un particular?
No. Los particulares no practican retenciones.
¿Los autónomos empresariales llevan retención?
En general no, salvo los que tributan en módulos (1 %) y algunas actividades agrícolas, ganaderas o forestales.
¿Quién ingresa la retención en Hacienda?
Tu cliente, con su modelo 111. Tú la restas después en tu declaración de la renta.