La renta de los autónomos: qué cambia y cómo prepararla

La declaración de un autónomo tiene lo mismo que la de cualquier persona (sueldos, alquileres, intereses, deducciones) más un apartado propio: los rendimientos de actividades económicas. Es ahí donde se juegan la mayoría de errores y de ahorros.

Qué se declara de la actividad

• Ingresos del año (sin IVA): ventas, servicios, subvenciones.
• Gastos deducibles: compras, alquiler, suministros, cuota de autónomos, asesoría, amortizaciones… Ver gastos deducibles.
• Provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, hasta 2.000 €) si estás en estimación directa simplificada.
• Reducciones: por inicio de actividad (20 % el primer año con beneficio y el siguiente), por rendimientos bajos, por dependencia económica.
• Pagos a cuenta: los modelos 130 del año y las retenciones de tus facturas.

Todo debe cuadrar con tus libros registro y con tus 303 del año.

Por qué la renta de un autónomo sale a pagar o a devolver

El 130 adelanta un 20 % fijo del beneficio, y las retenciones un 15 % de lo facturado a empresas. El impuesto real es progresivo:

• Con beneficios bajos o familia a cargo, el impuesto real es inferior al 20 % y la renta suele salir a devolver.
• Con beneficios altos (a partir de unos 35.000-40.000 €), el impuesto real supera el 20 % y la renta sale a pagar.
• Si tus facturas llevan retención y no presentas 130, depende de cuánto facturas a particulares.

Cómo prepararla

1. Cierra la contabilidad del año: todas las facturas emitidas y recibidas registradas.
2. Revisa las amortizaciones de ordenadores, vehículos y equipos.
3. Comprueba los pagos a cuenta: suma de los cuatro 130 y certificados de retenciones de tus clientes.
4. Revisa la cuota de autónomos pagada en el año, incluida cualquier regularización que hayas pagado.
5. Revisa el resto de tu vida fiscal: si alquilas un piso, si vendiste algo, deducciones familiares y autonómicas.

Gastos que se suelen olvidar en la renta

• La parte proporcional de la casa si trabajas en ella (IBI, comunidad, seguro, suministros).
• Seguros de salud del autónomo y su familia (hasta 500 € por persona).
• Intereses de préstamos para la actividad.
• Amortizaciones de bienes comprados en años anteriores.
• Facturas de proveedores extranjeros (software, publicidad).

Planes de pensiones para autónomos

Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base. Un autónomo puede aportar hasta 1.500 € al año a un plan individual y hasta 4.250 € adicionales a un plan de empleo para autónomos, con un máximo conjunto de 5.750 €. Para quien tributa al 37 % o 45 %, es un ahorro inmediato importante.

Errores frecuentes de autónomos en la renta

• Declarar ingresos con IVA incluido.
• Restar dos veces la cuota de autónomos (como gasto y como deducción).
• Olvidar restar los pagos fraccionados o las retenciones.
• No aplicar la reducción por inicio de actividad.
• Diferencias entre lo declarado en los 303 y en la renta.

Si llevamos tu asesoría, la renta de la actividad se prepara directamente desde tu contabilidad, y revisamos también el resto de tu declaración.

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