IRPF del autónomo
Autónomo en módulos: quién puede tributar así y cuándo compensa
Qué son los módulos o estimación objetiva, qué actividades incluyen, límites de 2026, cómo se paga con el modelo 131 y cuándo compensan.
IRPF del autónomo
Estimación directa simplificada y normal: diferencias para autónomos
La mayoría de autónomos tributa en estimación directa simplificada. Es la forma de calcular el beneficio en el IRPF: ingresos menos gastos, con algunas ventajas. Te explicamos qué la diferencia de la normal y de los módulos.
Los tres métodos del IRPF
| Método | Cómo se calcula | Para quién |
|---|---|---|
| Estimación directa simplificada | Ingresos − gastos, con un 5 % extra de gastos genéricos | Autónomos con menos de 600.000 € de facturación |
| Estimación directa normal | Ingresos − gastos, sin el 5 % | Más de 600.000 € o quien renuncia a la simplificada |
| Estimación objetiva (módulos) | Según parámetros fijos (metros, empleados…) | Ciertas actividades con límites |
La simplificada, en detalle
- Límite: cifra de negocios del año anterior de todas tus actividades no superior a 600.000 €.
- Gastos de difícil justificación: puedes restar un 5 % del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000 € al año, sin tener que justificarlo. Ver gastos de difícil justificación.
- Amortizaciones con una tabla simplificada.
- Libros: los registros de ingresos, gastos y bienes de inversión. No hace falta contabilidad completa.
- Pagos: modelo 130 trimestral (20 % del beneficio acumulado), salvo que más del 70 % de tus ingresos lleven retención.
La normal, en detalle
- Sin el 5 % de gastos genéricos, pero puedes deducir provisiones y pérdidas por insolvencias con requisitos.
- Tabla de amortización oficial del Impuesto sobre Sociedades.
- Si tu actividad es mercantil, contabilidad completa según el Código de Comercio.
Ejemplo
Javier, fotógrafo, factura 45.000 € y tiene 15.000 € de gastos. Rendimiento neto previo: 30.000 €. En simplificada resta además el 5 % (1.500 €): tributa por 28.500 €. En normal tributaría por 30.000 €.
Cómo se elige o se cambia
Al darte de alta con el 036 quedas en simplificada si cumples el límite. Para renunciar y pasar a normal, se hace en diciembre del año anterior y vincula 3 años.
Casi siempre interesa la simplificada mientras cumplas el límite. La renuncia solo tiene sentido en casos concretos, como cuando necesitas aplicar provisiones importantes.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la estimación directa simplificada?
El método de cálculo del IRPF de la mayoría de autónomos: ingresos menos gastos, con un 5 % adicional de gastos de difícil justificación hasta 2.000 €.
¿Cuál es el límite de la estimación directa simplificada?
600.000 € de cifra de negocios del año anterior.
¿Qué diferencia hay entre estimación directa normal y simplificada?
La simplificada permite el 5 % de gastos genéricos y una tabla de amortización simplificada, y exige libros más sencillos.
¿Cómo se renuncia a la estimación directa simplificada?
Con el modelo 036 en diciembre del año anterior. La renuncia vincula 3 años.