IRPF del autónomo
Estimación directa simplificada y normal: diferencias para autónomos
Diferencias entre estimación directa simplificada y normal: límite de 600.000 €, el 5 % de gastos genéricos, amortizaciones y libros.
IRPF del autónomo
Autónomo en módulos: quién puede tributar así y cuándo compensa
En módulos no pagas por lo que ganas de verdad, sino por unos parámetros fijos: metros del local, empleados, potencia eléctrica. Puede ser una ventaja o una trampa según tu negocio. Te explicamos cómo funciona en 2026.
Quién puede estar en módulos
- Actividades incluidas en la Orden de módulos de cada año: bares, cafeterías, taxis, transportistas, peluquerías, pequeños comercios, albañiles, fontaneros, pintores, entre otras.
- Personas físicas o comunidades de bienes. Nunca una SL.
- No superar los límites.
Límites en 2026
| Concepto (del año anterior) | Límite |
|---|---|
| Rendimientos íntegros de todas las actividades | 250.000 € |
| Facturación a empresas y profesionales | 125.000 € |
| Compras de bienes y servicios (sin inversiones) | 250.000 € |
| Actividades agrícolas, ganaderas y forestales | 250.000 € |
Estos límites «ampliados» se vienen prorrogando año a año. Para 2026 la prórroga pasó por dos decretos-leyes que el Congreso no convalidó, pero la Agencia Tributaria ha confirmado que se mantienen durante todo 2026. Para 2027 ya está publicada la orden de módulos (Orden HAC/1161/2026, BOE de 5 de noviembre de 2026): mantiene los módulos y la reducción general del 5 %. Los límites ampliados dependen de que se vuelvan a prorrogar por ley; si no, volverían a 150.000 € y 75.000 €. Si quieres salir de módulos en 2027, la renuncia expresa se presenta con el modelo 036 hasta el 31 de diciembre de 2026.
Cómo se paga
- IRPF: modelo 131 cada trimestre. Pagas un porcentaje del rendimiento anual calculado con los módulos: el 4 % en general, el 3 % si tienes un asalariado y el 2 % si no tienes ninguno.
- IVA: régimen simplificado, con cuotas fijas por módulos en el 303, ajustadas en el cuarto trimestre.
- Las facturas a empresas llevan una retención del 1 % en las actividades sujetas.
Cuándo compensa y cuándo no
| Compensa | No compensa |
|---|---|
| Negocio que gana bastante más de lo que marcan los módulos | Negocio que empieza o va mal: pagas aunque pierdas dinero |
| Pocos gastos | Muchas inversiones o gastos reales |
| Quieres trámites sencillos | Quieres llegar a vender mucho a empresas (límite de 125.000 €) |
Entrar y salir
Se renuncia en diciembre para el año siguiente, o presentando el primer pago trimestral del año en estimación directa. La renuncia vincula 3 años. Ojo: renunciar a módulos en el IRPF supone salir también del IVA simplificado.
La factura electrónica y Verifactu también afectarán a los autónomos en módulos que emitan facturas, por lo que conviene adaptar ya el sistema de facturación.
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Preguntas frecuentes
¿Qué son los módulos para autónomos?
Un método del IRPF y del IVA en el que se tributa según parámetros fijos de la actividad, como los metros del local o el número de empleados, y no según lo que se gana de verdad.
¿Cuál es el límite para estar en módulos en 2026?
250.000 € de rendimientos íntegros del año anterior, 125.000 € de facturación a empresas y 250.000 € de compras.
¿Qué modelo presenta un autónomo en módulos?
El modelo 131 para el IRPF y el 303 en régimen simplificado para el IVA, cada trimestre.
¿Cuándo se puede renunciar a los módulos?
En diciembre para el año siguiente, o presentando el primer pago trimestral del año en estimación directa. Vincula 3 años.