IVA
Recargo de equivalencia: qué es y cómo afecta a los comerciantes
Qué es el recargo de equivalencia, qué comerciantes están obligados, los porcentajes del 5,2 %, 1,4 % y 0,5 %, y por qué no presentan el modelo 303.
Guías por tipo de actividad
Impuestos de un comercio o tienda siendo autónomo
Si abres una tienda como autónomo, tus impuestos son distintos de los de otros sectores: lo normal es estar en recargo de equivalencia y no presentar el modelo 303. Te explicamos todo lo que debes saber.
Alta
Epígrafe de comercio al por menor de la sección 1.ª del IAE (grupos 64 a 66, según lo que vendas). Licencia o declaración responsable de apertura en el ayuntamiento.
IVA: recargo de equivalencia
Si eres persona física y vendes sin transformar, principalmente a consumidores, estás en recargo de equivalencia:
- Tus proveedores te cobran IVA más un recargo (5,2 % sobre el 21 %).
- No presentas el 303 por esas ventas ni deduces el IVA de tus compras.
- Cobras a tus clientes el IVA, pero no lo ingresas.
Si constituyes una SL, no hay recargo: régimen general de IVA.
IRPF
Algunos comercios pueden tributar por módulos (alimentación, prensa, ferreterías, etc.). La mayoría tributa en estimación directa, con el 130 trimestral.
Gastos e inventario
- Las compras de mercancía son gasto, pero al final del año hay que ajustar por la variación de existencias: lo que queda sin vender no es gasto de ese año.
- Alquiler del local (con IVA y retención del 19 % que ingresas con el modelo 115), suministros, seguros, TPV, publicidad, personal.
Tickets y TPV
Puedes emitir facturas simplificadas hasta 3.000 €. La caja o el programa de ventas tendrá que cumplir Verifactu cuando sea obligatorio.
Si vendes también por internet
Las ventas online a particulares de otros países de la UE pueden obligarte a cobrar el IVA del país del cliente si superas 10.000 € al año. Ver tienda online.
Avisa a tus proveedores de que estás en recargo de equivalencia, por escrito. Si no te lo cobran, Hacienda te lo reclamará a ti.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga una tienda de un autónomo?
Normalmente está en recargo de equivalencia para el IVA, por lo que no presenta el 303, y en el IRPF tributa en estimación directa o módulos.
¿Una tienda presenta el modelo 303?
Si está en recargo de equivalencia, no, por las ventas acogidas a ese régimen.
¿El stock sin vender es gasto?
No. Al final del año se ajusta la variación de existencias: solo es gasto lo que corresponde a lo vendido.
¿Una tienda puede tributar por módulos?
Algunos tipos de comercio sí, si están incluidos en la orden de módulos y no superan los límites.