El modelo 202 es el adelanto del Impuesto sobre Sociedades que hacen las empresas tres veces al año. Hay dos formas de calcularlo y, en muchos casos, una sociedad pequeña no está obligada a presentarlo. Te lo explicamos.
Tres pagos al año: del 1 al 20 de abril, de octubre y de diciembre. Cada uno se refiere al ejercicio en curso.
Es la general para pymes. Cada pago es el 18 % de la cuota íntegra del último Impuesto sobre Sociedades presentado, menos deducciones, bonificaciones y retenciones.
Ejemplo: en el modelo 200 de 2025 la cuota fue de 10.000 € y la sociedad tenía 500 € de retenciones. Cada 202 de 2026 será 18 % × (10.000 − 500) = 1.710 €.
Ojo: el pago de abril se calcula sobre el último 200 vencido (el de dos años antes), porque el del año anterior aún no se ha presentado. Los de octubre y diciembre ya usan el del año anterior.
Se calcula sobre el beneficio real acumulado del año hasta el final de marzo, septiembre y noviembre. El porcentaje es el resultado de multiplicar por 5/7 el tipo de gravamen, redondeado por defecto: para el tipo general, un 17 %.
En la modalidad 40.2, si el resultado es cero o negativo (por ejemplo, porque el año anterior hubo pérdidas o porque eres una sociedad nueva sin ningún 200 presentado con cuota), no estás obligado a presentar el 202. Sí deben presentarlo siempre las grandes empresas.
| Situación | ¿Presento el 202? |
|---|---|
| Sociedad nueva en su primer año | No, salvo que optes por la modalidad 40.3 |
| Último 200 con cuota cero o negativa | No |
| Último 200 con cuota positiva | Sí |
| Cifra de negocios superior a 6 millones | Sí, en modalidad 40.3 |
Sí. Los pagos del 202 se restan en el modelo 200. Si pagaste más de lo que salía, Hacienda devuelve la diferencia.
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Del 1 al 20 de abril, de octubre y de diciembre.
En la modalidad general, el 18 % de la cuota del último Impuesto sobre Sociedades presentado, menos deducciones y retenciones. En la modalidad sobre la base, un porcentaje (17 % con el tipo general) del beneficio acumulado del año.
En su primer año no, salvo que opte por calcularlo sobre la base del ejercicio en curso.
No es obligatorio si el resultado es cero en la modalidad de cuota, salvo para grandes empresas.
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