IRPF del autónomo
Estimación directa simplificada y normal: diferencias para autónomos
Diferencias entre estimación directa simplificada y normal: límite de 600.000 €, el 5 % de gastos genéricos, amortizaciones y libros.
Gastos deducibles
Gastos de difícil justificación: el 5 % que deducen los autónomos
Los autónomos en estimación directa simplificada pueden restar un 5 % adicional de su beneficio sin justificar ningún gasto. Es automático en la renta, pero conviene saber cómo funciona.
Qué es
Una deducción genérica que compensa los pequeños gastos que no tienen factura o son difíciles de demostrar. La regula el artículo 30.2.4.ª del Reglamento del IRPF.
Cuánto es
- El 5 % del rendimiento neto previo (ingresos menos gastos).
- Con un máximo de 2.000 € al año.
En 2023 fue excepcionalmente del 7 %; en los ejercicios siguientes ha vuelto al 5 %. Se han planteado subidas para años posteriores, así que conviene comprobar el porcentaje cada campaña.
Quién puede aplicarlo
- Autónomos en estimación directa simplificada.
- No en estimación directa normal ni en módulos.
- Tampoco si aplicas la reducción para autónomos dependientes de un solo cliente (ver reducciones del IRPF).
Ejemplos
| Rendimiento neto previo | 5 % | Se deduce |
|---|---|---|
| 15.000 € | 750 € | 750 € |
| 30.000 € | 1.500 € | 1.500 € |
| 60.000 € | 3.000 € | 2.000 € (máximo) |
| Pérdidas | — | Nada |
¿Se aplica en el modelo 130?
Sí. En los pagos trimestrales del modelo 130 puedes incluir el 5 % del rendimiento acumulado, respetando el máximo de 2.000 €. Así no adelantas más impuesto del necesario.
¿Y para la cuota de autónomo?
No. La Seguridad Social parte del rendimiento neto sin este 5 % y aplica su propia deducción del 7 % (3 % para societarios). Lo vemos en rendimiento neto.
No es un permiso para deducir cualquier cosa: los gastos que sí tienen factura y relación con la actividad se deducen aparte. Este 5 % se suma a ellos, pero no sustituye a un gasto personal que no es deducible.
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Preguntas frecuentes
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
Una deducción del 5 % del rendimiento neto previo, con un máximo de 2.000 € al año, que pueden aplicar sin justificar los autónomos en estimación directa simplificada.
¿Cuál es el máximo de gastos de difícil justificación?
2.000 € al año.
¿Se pueden aplicar los gastos de difícil justificación en el modelo 130?
Sí, sobre el rendimiento acumulado, sin superar el máximo anual de 2.000 €.
¿Los autónomos en módulos pueden aplicar el 5 %?
No. Solo los de estimación directa simplificada.