Gastos deducibles
Qué gastos puede deducirse un autónomo: guía completa
Los tres requisitos para deducir un gasto, lo que sí y lo que no, suministros de casa, dietas, coche, seguros y amortizaciones, con límites y ejemplos.
Gastos deducibles
Gastos dudosos del autónomo: ropa, regalos, gimnasio, formación y más
Hay gastos que claramente sí y otros que claramente no. Pero muchos están en la frontera y son los que más problemas dan en una comprobación. Te dejamos una lista con el criterio que suele aplicar Hacienda.
La regla que lo decide todo
Un gasto es deducible si está relacionado con la actividad, está justificado con factura a tu nombre y está registrado en tus libros. Si también lo usas en tu vida personal, Hacienda suele rechazarlo.
La lista
| Gasto | Criterio habitual |
|---|---|
| Ropa de calle, aunque la uses para trabajar | No, ni siquiera para presentadores o influencers en general |
| Uniformes, ropa con logo, EPIs | Sí |
| Regalos a clientes (cestas, detalles) | Sí, como atenciones a clientes, hasta el 1 % de la facturación. El IVA no |
| Formación relacionada con tu actividad | Sí. Un máster de otra materia, no |
| Gimnasio, peluquería, estética | No, salvo casos muy concretos (deportistas profesionales) |
| Multas y sanciones, recargos de Hacienda | No |
| Donativos | No como gasto, pero dan deducción en la cuota de la renta |
| Viaje que combina trabajo y vacaciones | Solo la parte de trabajo, bien documentada |
| Libros y suscripciones de prensa profesional | Sí |
| Cuota de colegio profesional y asociaciones | Sí |
| Intereses de un préstamo personal usado para el negocio | Sí, si se acredita el destino |
| Gastos de casa sin declarar la afectación | No (ver trabajar desde casa) |
| El IRPF que pagas | No |
Comidas y coche
Son los dos grandes capítulos de discusión. Tienen artículos propios: dietas y comidas y el coche del autónomo.
Un gasto rechazado sale caro: además de pagar el impuesto, Hacienda puede poner una sanción del 50 % al 150 % de la cantidad dejada de ingresar. Ante la duda, consulta antes de deducirlo.
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Preguntas frecuentes
¿La ropa es deducible para un autónomo?
Solo la ropa de trabajo específica, como uniformes, ropa con logo o equipos de protección. La ropa de calle no, aunque la uses para trabajar.
¿Son deducibles los regalos a clientes?
Sí, en el IRPF, como atenciones a clientes, hasta el 1 % de la cifra de negocios. El IVA de los regalos no es deducible.
¿El gimnasio es deducible para un autónomo?
En general no, porque es un gasto personal.
¿Las multas son deducibles?
No. Ni las multas, ni las sanciones, ni los recargos de Hacienda.
Fuentes oficiales
- Agencia Tributaria: Manual Renta 2025, actividades en estimación directa
- Agencia Tributaria: Ley 35/2006 del IRPF (apéndice normativo 2025)
- Agencia Tributaria: Reglamento del IRPF (apéndice normativo 2025)
- BOE: Ley 37/1992 del IVA (texto consolidado)
- Ley 35/2006 del IRPF, artículo 28 (BOE)
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, artículo 15 (BOE)