Gastos deducibles
Qué gastos puede deducirse un autónomo: guía completa
Los tres requisitos para deducir un gasto, lo que sí y lo que no, suministros de casa, dietas, coche, seguros y amortizaciones, con límites y ejemplos.
Gastos deducibles
Trabajar desde casa siendo autónomo: qué gastos puedes deducir
Si trabajas desde tu vivienda puedes deducir parte de sus gastos, pero solo la parte que usas para trabajar y con unos límites concretos. Te explicamos la regla del 30 % con un ejemplo de números reales.
La norma está en el artículo 30.2.5.ª de la Ley del IRPF. Lo primero, e imprescindible, es declarar en el modelo 036 que usas parte de tu vivienda para la actividad, indicando los metros cuadrados y el porcentaje.
Paso 1: calcula el porcentaje afecto
Divide los metros que usas exclusivamente para trabajar entre los metros totales de la vivienda.
Ejemplo: Laura es diseñadora gráfica. Su piso tiene 90 m² y el despacho mide 15 m². 15 / 90 = 16,67 %.
Paso 2: aplica el porcentaje según el gasto
Gastos de la vivienda: se aplica el porcentaje entero
- Alquiler (si eres inquilino).
- IBI y tasa de basuras.
- Comunidad de propietarios.
- Seguro del hogar.
- Intereses de la hipoteca y amortización de la vivienda (3 % anual sobre el valor de construcción), si eres propietario.
Suministros: el 30 % del porcentaje
Para luz, agua, gas, teléfono e internet, la ley solo deja deducir el 30 % de la parte proporcional a los metros. En el ejemplo: 30 % × 16,67 % = 5 % de cada factura.
Si tienes una línea de teléfono o internet exclusiva para la actividad, a tu nombre, se deduce al 100 %.
Ejemplo con números
| Gasto anual de Laura | Total | % deducible | Gasto deducible |
|---|---|---|---|
| Alquiler | 9.600 € | 16,67 % | 1.600 € |
| Seguro de hogar | 240 € | 16,67 % | 40 € |
| Luz | 900 € | 5 % | 45 € |
| Agua | 300 € | 5 % | 15 € |
| Internet y móvil compartido | 600 € | 5 % | 30 € |
| Total deducible | 1.730 € | ||
Alquiler y retención: si alquilas tu vivienda a un particular, no tienes que practicar retención ni presentar el modelo 115, porque el contrato es de vivienda. Solo deduces la parte afecta en el IRPF.
¿Y el IVA de estos gastos?
El alquiler de vivienda no lleva IVA. El IVA de la luz o internet es más discutido: Hacienda suele admitir deducir la parte afecta si la justificas, pero no aplica automáticamente el 30 %. Lo explicamos en cuándo se puede deducir el IVA.
Requisitos que te pedirán
- Haber comunicado la afectación en el 036.
- Facturas a tu nombre. Si el contrato de luz está a nombre de tu pareja, el gasto no es tuyo.
- Que el espacio se use de verdad para trabajar.
- Apuntar los gastos en el libro de gastos.
Errores frecuentes
- Deducir el 100 % de la luz o el internet de casa.
- Calcular los metros de forma inflada (el 50 % de un piso para un portátil no se sostiene).
- No haber declarado la afectación en Hacienda.
- Deducir gastos de una vivienda que no es la tuya.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir la luz si trabajo en casa?
Sí, el 30 % de la parte proporcional a los metros que usas para trabajar, si lo has declarado en el 036.
¿Puedo deducir el alquiler de mi casa siendo autónomo?
Sí, en proporción a los metros que dedicas en exclusiva a la actividad.
¿Cómo se calcula el porcentaje de la vivienda?
Dividiendo los metros que usas para trabajar entre los metros totales de la vivienda.
¿Tengo que comunicar a Hacienda que trabajo en casa?
Sí, en el modelo 036, indicando la superficie afecta. Sin esto, los gastos pueden ser rechazados.