Gastos deducibles
Qué gastos puede deducirse un autónomo: guía completa
Los tres requisitos para deducir un gasto, lo que sí y lo que no, suministros de casa, dietas, coche, seguros y amortizaciones, con límites y ejemplos.
Gastos deducibles
Dietas y comidas del autónomo: qué puedes deducir y con qué límites
Desde 2018 los autónomos pueden deducir sus comidas de trabajo, pero con límites diarios y requisitos que Hacienda revisa con lupa. Te explicamos qué entra, cuánto y cómo justificarlo.
Comidas propias durante la actividad
El artículo 30.2.5.ª c) de la Ley del IRPF permite deducir los gastos de manutención del autónomo en el desarrollo de su actividad si:
- Se producen en restaurantes u hostelería.
- Se pagan por medios electrónicos: tarjeta, Bizum, transferencia. En efectivo, no.
- Tienes factura a tu nombre (o factura simplificada con tus datos).
- No superan los límites diarios.
| Sin pernoctar | Pernoctando | |
|---|---|---|
| En España | 26,67 €/día | 53,34 €/día |
| En el extranjero | 48,08 €/día | 91,35 €/día |
Lo que pase del límite no es deducible. Y tienes que poder explicar la relación con la actividad: un menú del día cerca de tu casa un martes cualquiera no es una dieta.
Alojamiento y desplazamientos
Hoteles, trenes, aviones, taxis y aparcamientos de viajes de trabajo son deducibles sin límite fijo, siempre que estén justificados con factura y relacionados con la actividad (una feria, un cliente, una formación).
Comidas con clientes
Son atenciones a clientes, no dietas. Son deducibles en el IRPF con un límite conjunto del 1 % de la cifra de negocios del año. Guarda quién asistió y para qué.
¿Y el IVA?
El IVA de restaurantes y hostelería es, en la práctica, muy difícil de deducir: la Ley del IVA excluye los servicios de hostelería salvo que sean gasto deducible en el IRPF, y Hacienda suele discutirlo. El IVA de hoteles y transporte en viajes de trabajo sí se suele admitir.
Ejemplo
Un instalador de Toledo pasa un día trabajando en una obra en Madrid. Come por 18 € pagando con tarjeta y pide factura: deducible. Al día siguiente vuelve a Madrid, duerme allí y gasta 60 € entre comida y cena: deducibles 53,34 €; el hotel, entero.
Lo que más rechaza Hacienda: comidas en fin de semana, en tu propio municipio sin explicación, cenas familiares y tickets sin datos. Si no lo puedes defender, no lo metas.
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Preguntas frecuentes
¿Puede un autónomo deducir sus comidas?
Sí, si son en restaurantes durante la actividad, se pagan por medios electrónicos, tienes factura y no superan 26,67 € al día en España sin pernoctar o 53,34 € pernoctando.
¿Se puede deducir una comida pagada en efectivo?
No. La ley exige que se pague por medios electrónicos.
¿Las comidas con clientes son deducibles?
Sí, como atenciones a clientes, con el límite del 1 % de la cifra de negocios del año.
¿Puedo deducir el IVA de las comidas de trabajo?
En la práctica es muy difícil. Hacienda suele rechazarlo, aunque sí admite el IVA de hoteles y transporte.