Gastos deducibles
Qué gastos puede deducirse un autónomo: guía completa
Los tres requisitos para deducir un gasto, lo que sí y lo que no, suministros de casa, dietas, coche, seguros y amortizaciones, con límites y ejemplos.
Gastos deducibles
El coche del autónomo: qué se puede deducir en IVA e IRPF
El coche es el gasto que más dudas genera a los autónomos. La respuesta corta: el IVA, normalmente al 50 %; en el IRPF, solo si el coche es exclusivo para trabajar, salvo excepciones. Te explicamos los detalles.
El IVA y el IRPF tienen reglas distintas para el vehículo. Por eso un mismo gasto de gasolina puede ser deducible en un impuesto y no en el otro.
En el IVA: presunción del 50 %
El artículo 95 de la Ley del IVA presume que un turismo se usa al 50 % para la actividad. Puedes deducir ese 50 % del IVA de la compra, el renting, la gasolina, las reparaciones, el parking y los peajes, sin demostrar nada más.
Para deducir más del 50 % tendrías que probar un uso profesional mayor, lo que en la práctica es difícil.
Se presume el 100 % en: vehículos mixtos para transporte de mercancías, transporte de viajeros (taxis, VTC), autoescuelas, representantes o agentes comerciales, vigilancia y vehículos para pruebas o demostraciones.
En el IRPF: uso exclusivo
El artículo 22 del Reglamento del IRPF solo admite como afecto un vehículo que se use exclusivamente para la actividad. Si lo usas el fin de semana o para llevar a los niños al colegio, Hacienda no admite ni la amortización ni los gastos.
Excepciones, en las que se admite aunque haya uso mixto: los mismos casos de transporte de mercancías y viajeros, autoescuelas, representantes comerciales, vigilancia y pruebas.
| Caso | IVA | IRPF |
|---|---|---|
| Turismo de un diseñador, uso mixto | 50 % | 0 % |
| Furgoneta de un fontanero rotulada, uso exclusivo | 100 % | 100 % |
| Taxi o VTC | 100 % | 100 % |
| Coche de un agente comercial | 100 % | 100 % |
¿Cuándo es una furgoneta «exclusiva»? Ayuda que sea de dos plazas, que esté rotulada con tu negocio, que tengas otro vehículo para uso personal y que la uses para transportar material o herramientas.
Gastos relacionados
- Gasolina, reparaciones, ITV, seguro, parking: siguen la misma regla que el vehículo.
- Desplazamientos concretos: aunque el coche no sea deducible, sí lo son el parking y el peaje de un viaje de trabajo justificado, y el transporte público, taxis o trenes.
- Renting y leasing: la cuota es gasto deducible si el vehículo es afecto. En el IVA, 50 % para turismos.
- Amortización: si compras el vehículo, se reparte el gasto en varios años según las tablas (16 % anual máximo para turismos).
Ejemplo
Pedro es consultor. Usa su coche para visitar clientes y para su vida personal. Gasta 1.800 € al año en gasolina (312 € de IVA). Puede deducir 156 € de IVA en sus 303. En el IRPF no deduce la gasolina, salvo que demuestre uso exclusivo, cosa improbable con un solo coche familiar.
Errores frecuentes
- Deducir el 100 % del IVA del turismo sin estar en las excepciones.
- Meter en el IRPF el coche familiar.
- Comprar un coche de alta gama a nombre del negocio pensando que es «gratis».
- No tener las facturas a tu nombre y NIF.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto IVA del coche puede deducir un autónomo?
En general el 50 %. El 100 % en vehículos de transporte, taxis, autoescuelas, agentes comerciales y algunos casos más.
¿Puedo deducir la gasolina en el IRPF?
Solo si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad, o si estás en una de las excepciones, como transporte o representantes comerciales.
¿El renting del coche es deducible para autónomos?
Sí, si el vehículo está afecto a la actividad. En el IVA, normalmente al 50 % si es un turismo.
¿Una furgoneta se deduce al 100 %?
Si es de uso exclusivo profesional y es un vehículo mixto para transporte de mercancías, sí, tanto en IVA como en IRPF.