IVA
Guía del IVA para autónomos y empresas
Lo básico del IVA para autónomos y pymes: cómo funciona, tipos, cuándo se cobra, qué se deduce, regímenes especiales, operaciones con el extranjero y modelos.
IVA
Cuándo se puede deducir el IVA soportado y cuándo no
Deducir el IVA de tus compras es lo que hace que el IVA no sea un coste para ti. Pero no todo el IVA que pagas se puede recuperar. Te explicamos los requisitos, los límites y los gastos que Hacienda siempre excluye.
El IVA soportado es el que pagas en tus compras y gastos. Si cumple los requisitos, lo restas del IVA que cobras en el modelo 303. Las reglas están en los artículos 92 a 114 de la Ley del IVA.
Los requisitos
- Ser empresario o profesional y estar dado de alta.
- Que tu actividad esté sujeta y no exenta de IVA. Si es exenta, no deduces.
- Que el gasto esté afecto a la actividad: que lo necesites para trabajar.
- Tener factura a tu nombre: completa, o simplificada en la que consten tu NIF, tu domicilio y la cuota de IVA por separado. Un ticket sin tus datos no sirve.
- Contabilizar la factura en el libro de facturas recibidas.
- Hacerlo en plazo: en el trimestre en que recibes la factura o en los 4 años siguientes.
Gastos con límites
El coche
Hacienda presume que un turismo se usa al 50 % para la actividad. Para deducir más hay que demostrarlo. Se deduce el 100 % en vehículos mixtos de transporte de mercancías, de transporte de viajeros, autoescuelas, representantes comerciales, vigilancia y algunos más. Lo mismo vale para gasolina, reparaciones, aparcamiento y peajes. Ver el coche del autónomo.
Bienes de uso mixto
Móvil, ordenador o internet que usas también personalmente: solo la parte afecta, y debes poder justificarla.
Suministros de casa
Si trabajas desde casa, el criterio es más discutido que en el IRPF. Hacienda suele admitir el IVA en proporción a la parte afecta si se justifica. Ver trabajar desde casa.
Gastos cuyo IVA nunca se deduce
- Joyas, alhajas, piedras preciosas y objetos de arte.
- Alimentos, bebidas y tabaco (salvo que sean tus existencias para vender).
- Comidas y servicios de hostelería, salvo que sean deducibles en el IRPF y se cumplan requisitos estrictos; en la práctica, el IVA de las comidas de trabajo es de los más discutidos.
- Espectáculos y servicios recreativos.
- Atenciones a clientes, empleados o terceros (regalos, invitaciones).
- Viajes y desplazamientos de ocio.
Ejemplo
| Gasto de un consultor | IVA | ¿Deducible? |
|---|---|---|
| Ordenador portátil | 252 € | Sí, 100 % si es de uso profesional |
| Gasolina del turismo | 84 € | 50 %: 42 € |
| Comida con un cliente | 12 € | Normalmente no |
| Cesta de Navidad para clientes | 21 € | No |
| Ticket de material de oficina sin NIF | 6 € | No: pide factura |
Consejo práctico: pide siempre factura a tu nombre, también en compras pequeñas. Muchos comercios la emiten con el ticket si se lo pides al pagar.
Si deduces IVA que no debías
En una comprobación, Hacienda lo regulariza con intereses y, en muchos casos, sanción. Si te das cuenta tú, corrige con una complementaria: solo pagarás un pequeño recargo.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué necesito para deducir el IVA de un gasto?
Que el gasto esté afecto a tu actividad sujeta a IVA, tener factura completa a tu nombre con tu NIF y registrarla, dentro del plazo de 4 años.
¿Puedo deducir el IVA de un ticket?
No, salvo excepciones como los peajes. Necesitas factura completa con tus datos.
¿Cuánto IVA del coche puedo deducir?
En general el 50 %. El 100 % solo para ciertos vehículos y actividades, como transporte, autoescuelas o representantes comerciales.
¿Puedo deducir el IVA de las comidas de trabajo?
En la práctica es muy difícil. Hacienda suele rechazarlo salvo que se cumplan requisitos estrictos.