Una parte de tu IRPF va a tu comunidad autónoma, y cada comunidad decide sus propias deducciones. Son el dinero que más se deja en la mesa en la renta, porque el borrador casi nunca las aplica.
El IRPF está cedido a las comunidades autónomas en un 50 %. Cada comunidad puede fijar su propia escala para su parte del impuesto y aprobar deducciones que solo se aplican a sus residentes. País Vasco y Navarra tienen además un sistema propio, el régimen foral.
La de tu residencia habitual: la comunidad donde hayas vivido más días del año. Si te mudas a mitad de año, se aplica aquella en la que pasaste más días. El domicilio que pongas en la renta tiene que coincidir con la realidad: Hacienda lo cruza con el padrón y otros datos.
Casi todas las comunidades tienen deducciones parecidas, con importes y requisitos distintos:
| Tipo | Qué suele cubrir |
|---|---|
| Alquiler de vivienda habitual | Un porcentaje del alquiler para jóvenes, mayores, personas con discapacidad o rentas bajas |
| Nacimiento o adopción | Una cantidad fija por hijo, a veces mayor en municipios pequeños |
| Familia numerosa y monoparental | Cantidades fijas |
| Gastos educativos | Libros, idiomas, informática, guardería |
| Cuidado de hijos y mayores | Cotizaciones de empleados de hogar, centros de día |
| Discapacidad | Cantidades fijas para el contribuyente o familiares a cargo |
| Vivienda | Compra de vivienda protegida o por jóvenes, rehabilitación |
| Donativos e inversión | Donativos a entidades de la comunidad, inversión en empresas nuevas |
| Medio rural | Residir o trasladarse a zonas despobladas |
Casi todas las deducciones autonómicas tienen un límite de base imponible: si ganas más de cierta cantidad, no puedes aplicarlas. En Andalucía, por ejemplo, muchas exigen que la base imponible no supere 25.000 € en individual o 30.000 € en conjunta.
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Deducciones del IRPF que aprueba cada comunidad autónoma para sus residentes, y que se restan de la parte autonómica del impuesto.
Las de la comunidad donde tuviste tu residencia habitual durante más días del año, normalmente la de tu domicilio a 31 de diciembre.
Casi nunca, porque Hacienda no conoce los datos que las justifican. Hay que añadirlas a mano.
En el manual práctico de Renta de la Agencia Tributaria, que tiene un capítulo por comunidad autónoma.
Todas las deducciones de Andalucía en la renta: alquiler, nacimiento, familia numerosa, gastos educativos, ayuda doméstica, discapacidad y las nuevas.
Las deducciones estatales del IRPF: maternidad y guardería, familia numerosa, donativos, vivienda antes de 2013, alquiler antiguo, Ceuta y Melilla y más.
Lo que el borrador de la renta no sabe de ti: deducciones autonómicas, alquiler, hijos, inmuebles, cuotas sindicales. Qué revisar antes de confirmarlo.
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