Declaración de la renta
Declaración de la renta 2026: guía completa para hacerla bien
Guía de la renta de 2026, que se presenta en 2027: quién declara, plazos, borrador, conjunta o individual, deducciones y errores que salen caros.
Deducciones autonómicas de la renta
Renta en Ceuta y Melilla: la deducción del 60 %
Ceuta y Melilla tienen la mayor ventaja fiscal del IRPF en España: una deducción del 60 % de la cuota sobre las rentas obtenidas allí. Te explicamos quién la aplica, qué rentas entran y qué otros incentivos tienen.
La deducción está en el artículo 68.4 de la Ley del IRPF. Se aplica tanto en la parte estatal como en la autonómica de la cuota.
Quién la aplica
- Residentes en Ceuta o Melilla: sobre las rentas obtenidas en esas ciudades.
- No residentes allí (que viven en el resto de España): también pueden aplicarla sobre ciertas rentas obtenidas en Ceuta o Melilla, como las de inmuebles situados allí o actividades con sede de dirección efectiva en las ciudades.
Para algunas rentas (por ejemplo, las del ahorro procedentes de fuera de las ciudades), la ley exige haber mantenido la residencia allí durante un plazo mínimo de años. Revisa tu caso concreto.
Qué rentas cuentan
- Rendimientos del trabajo por servicios prestados en Ceuta o Melilla.
- Actividades económicas desarrolladas allí, con medios en la ciudad.
- Rendimientos de inmuebles situados en las ciudades.
- Determinados rendimientos del capital y ganancias vinculados a las ciudades.
Ejemplo: Yasmina vive en Melilla y trabaja en un hospital de la ciudad. Su cuota íntegra es de 6.000 €. Como toda su renta se obtiene en Melilla, se deduce el 60 %: 3.600 €. Paga 2.400 € de IRPF.
Otras ventajas fiscales
- IPSI en lugar de IVA: en Ceuta y Melilla no se aplica el IVA, sino el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación, con tipos más bajos.
- Impuesto sobre Sociedades: bonificación del 50 % de la cuota para las rentas obtenidas allí.
- Retenciones más bajas en nómina, porque la empresa ya tiene en cuenta la deducción.
- Bonificaciones en algunas cuotas de la Seguridad Social para determinados sectores.
Errores frecuentes
- Aplicarla sobre rentas obtenidas fuera de las ciudades sin cumplir los requisitos.
- Empadronarse sin residir de verdad: Hacienda comprueba la residencia efectiva.
- Olvidar que una empresa del resto de España que te envía a trabajar a Ceuta debe ajustar tu retención.
Si quieres que revisemos tu caso, en Protoasesor te asesoramos y preparamos tus declaraciones. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se deduce en la renta en Ceuta y Melilla?
El 60 % de la parte de la cuota íntegra, estatal y autonómica, que corresponde a las rentas obtenidas en esas ciudades.
¿Quién puede aplicar la deducción de Ceuta y Melilla?
Los residentes en las ciudades por las rentas obtenidas allí, y en ciertos casos no residentes con rentas obtenidas en ellas.
¿Hay IVA en Ceuta y Melilla?
No. Se aplica el IPSI, con tipos más bajos.
¿Las empresas de Ceuta y Melilla pagan menos Sociedades?
Sí, tienen una bonificación del 50 % de la cuota por las rentas obtenidas allí.