IVA
Guía del IVA para autónomos y empresas
Lo básico del IVA para autónomos y pymes: cómo funciona, tipos, cuándo se cobra, qué se deduce, regímenes especiales, operaciones con el extranjero y modelos.
IVA
Tipos de IVA en España: general, reducido y superreducido
En España hay tres tipos de IVA: el 21 %, el 10 % y el 4 %. La mayoría de cosas van al 21 %, pero las excepciones son muchas y, si te equivocas, el IVA que no cobraste lo pagas tú. Te dejamos las listas por sectores.
Los tipos están en los artículos 90 y 91 de la Ley del IVA. La regla es sencilla: todo va al 21 % salvo que la ley diga expresamente otra cosa. Por eso, ante la duda, el tipo es el general.
21 %: tipo general
Se aplica a la mayoría de bienes y servicios:
- Servicios profesionales: asesoría, abogacía, diseño, consultoría, informática, publicidad.
- Ropa, calzado, electrónica, muebles, coches.
- Reparaciones de vehículos y electrodomésticos.
- Bebidas alcohólicas y refrescos azucarados.
- Locales y oficinas (alquiler y venta), garajes no vinculados a vivienda.
- Peluquería y estética.
- Luz y gas, salvo rebajas temporales cuando se aprueban.
10 %: tipo reducido
- Hostelería y restauración: bares, restaurantes, hoteles, catering.
- Transporte de viajeros: taxi, autobús, tren, avión nacional.
- Alimentos que no están en el 4 %: carne, pescado, embutidos, bollería, platos preparados.
- Agua para consumo humano.
- Vivienda nueva, incluidas plazas de garaje (hasta dos) y trasteros vendidos con ella.
- Obras de renovación y reparación de viviendas de particulares, si los materiales aportados por el contratista no superan el 40 % del total y la vivienda tiene más de 2 años.
- Gafas, lentillas y productos sanitarios de uso personal.
- Flores y plantas vivas.
- Entradas a espectáculos culturales en vivo, museos y algunos eventos deportivos aficionados.
- Servicios de limpieza de vías públicas y recogida de residuos.
4 %: tipo superreducido
- Alimentos básicos: pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos, aceite de oliva, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales naturales.
- Libros, periódicos y revistas, también en formato digital.
- Medicamentos de uso humano.
- Productos de higiene femenina y preservativos.
- Vehículos para personas con movilidad reducida y prótesis.
- Viviendas de protección oficial de régimen especial o promoción pública.
- Servicios de teleasistencia, ayuda a domicilio, centros de día y residencias, cuando se prestan en plazas concertadas o con financiación pública.
Operaciones exentas (no llevan IVA)
No es un «0 %»: son operaciones que la ley excluye. Sanidad, enseñanza reglada, seguros, servicios financieros, alquiler de vivienda… Las explicamos en actividades exentas de IVA.
Casos que generan dudas
| Caso | Tipo |
|---|---|
| Comida para llevar de un restaurante | 10 % |
| Bebida alcohólica servida en un bar | 10 % (es servicio de hostelería) |
| Bebida alcohólica vendida en una tienda | 21 % |
| Reforma de cocina de un particular con muebles caros (materiales > 40 %) | 21 % |
| Reforma de un local comercial | 21 % |
| Curso de formación no reglada para empresas | 21 % (salvo exención concreta) |
| Venta de un ebook | 4 % |
| Servicio de entrenador personal | 21 % |
Si aplicas un tipo inferior al que corresponde, Hacienda te reclamará la diferencia a ti, no a tu cliente. Puedes intentar cobrársela con una factura rectificativa, pero no siempre es posible. Ante la duda, consulta antes de facturar.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tipos de IVA en España?
El general del 21 %, el reducido del 10 % y el superreducido del 4 %.
¿Qué lleva IVA del 10 %?
La hostelería, el transporte de viajeros, muchos alimentos, el agua, la vivienda nueva, las obras de renovación de viviendas de particulares con requisitos, y las gafas, entre otros.
¿Qué lleva IVA del 4 %?
El pan, la leche, los huevos, las frutas y verduras, los libros y periódicos, los medicamentos y los productos de higiene femenina, entre otros.
¿Qué pasa si aplico un IVA más bajo del que corresponde?
Hacienda te reclamará la diferencia a ti, con intereses y posible sanción.