IVA
IVA intracomunitario: ROI, VIES y modelo 349 explicados
Cómo facturar y comprar a empresas de la UE: alta en el ROI, comprobar el VIES, facturas sin IVA, autorrepercusión en el 303 y modelo 349.
IVA
Facturar a clientes fuera de la UE: IVA en exportaciones y servicios
Muchos autónomos trabajan para clientes de Estados Unidos, Reino Unido o Latinoamérica. En la mayoría de servicios a empresas de fuera de la UE la factura no lleva IVA español, pero hay que poner la mención correcta.
Servicios a empresas de fuera de la UE
Por las reglas de localización del artículo 69 de la Ley del IVA, un servicio prestado a una empresa establecida fuera de la UE se entiende prestado allí. Por eso no lleva IVA español.
En la factura pon: «Operación no sujeta a IVA en virtud del artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992».
Servicios a particulares de fuera de la UE
Normalmente sí llevan IVA español, salvo una lista de servicios que tampoco se gravan cuando el cliente particular está fuera de la UE: asesoramiento, consultoría, abogacía, publicidad, traducción, servicios informáticos y prestados por vía electrónica, entre otros (artículo 69.Dos de la Ley del IVA).
| Ejemplo | ¿IVA? |
|---|---|
| Diseño web para una empresa de Miami | No |
| Consultoría para un particular de México | No |
| Curso online grabado vendido a un particular de Reino Unido | No (servicio electrónico) |
| Reparación de un barco en un puerto español para un particular suizo | Sí: el servicio se presta en España |
Venta de bienes fuera de la UE (exportación)
Las exportaciones están exentas (artículo 21 de la Ley del IVA). Necesitas el DUA de exportación, que acredita que la mercancía salió de la UE. Mención: «Exportación exenta de IVA, art. 21 Ley 37/1992».
¿Y en el 303?
Estas operaciones se declaran en el 303 en las casillas de operaciones no sujetas o exentas, y conservas el derecho a deducir el IVA de tus gastos.
En tu IRPF
- No hay retención española: tu cliente no es retenedor en España.
- Declaras el ingreso en tu 130 y en la renta, convertido a euros al tipo de cambio de la fecha.
- Si el país del cliente te retiene un impuesto, puedes aplicar la deducción por doble imposición internacional, según el convenio.
Para cobrar desde fuera, cuidado con las comisiones de cambio de divisa: el ingreso que declaras es el facturado, y la comisión del banco o plataforma es un gasto deducible.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Una factura a una empresa de Estados Unidos lleva IVA?
No. Los servicios a empresas establecidas fuera de la UE no están sujetos a IVA español.
¿Qué mención pongo en una factura a un cliente extranjero?
Para servicios a empresas fuera de la UE: «Operación no sujeta a IVA en virtud del artículo 69.Uno.1.º de la Ley 37/1992».
¿Las exportaciones llevan IVA?
No, están exentas, siempre que se acredite la salida de la mercancía con el DUA.
¿Tengo que poner retención de IRPF a un cliente extranjero?
No. La retención solo la practican pagadores establecidos en España.