IVA
Modelo 390: el resumen anual del IVA
Qué es el modelo 390, quién está exonerado de presentarlo, plazo en enero, cómo cuadrarlo con los cuatro 303 y errores que provocan requerimientos de Hacienda.
Calendario y obligaciones fiscales
Las declaraciones anuales de enero: 390, 190, 180, 193 y compañía
Enero es el mes de los resúmenes. Además de los trimestrales del último trimestre, autónomos y empresas presentan varias declaraciones informativas con los datos de todo el año. Aquí tienes cuáles te tocan.
Las declaraciones informativas no sirven para pagar, sino para contar a Hacienda con detalle lo que ya has declarado a lo largo del año: a quién has pagado, cuánto has retenido o cuánto IVA has movido. Con ellas Hacienda cruza datos entre contribuyentes y prepara los borradores de la renta.
Resumen de enero de 2027
| Modelo | Qué resume | Quién lo presenta | Plazo 2027 |
|---|---|---|---|
| 390 | IVA de todo el año | Quien presenta el 303, salvo exonerados | Hasta el 1 de febrero |
| 190 | Retenciones de trabajadores y profesionales | Quien presentó algún 111 | Hasta el 1 de febrero |
| 180 | Retenciones de alquileres | Quien presentó algún 115 | Hasta el 1 de febrero |
| 193 | Retenciones de intereses y dividendos | Sociedades que repartieron dividendos o pagaron intereses (123) | Hasta el 1 de febrero |
| 184 | Rentas de comunidades de bienes y sociedades civiles | Entidades en atribución de rentas | Hasta el 1 de febrero |
| 347 | Operaciones con terceros de más de 3.005,06 € | Autónomos y empresas obligados | Hasta el 1 de marzo |
En 2027 el 30 y el 31 de enero caen en fin de semana, así que los plazos pasan al lunes 1 de febrero. El del 347 acaba el 28 de febrero, que es domingo, y pasa al 1 de marzo.
Cada modelo, en una frase
Modelo 390
Resume los cuatro 303 del año con más detalle. Lo explicamos en el artículo del modelo 390.
Modelo 190
Lista a cada trabajador y profesional al que has pagado con retención: NIF, importe y retención del año. Con estos datos Hacienda rellena sus borradores de la renta, así que un error tuyo se convierte en un problema suyo.
Modelo 180
Lista a cada propietario de local al que has pagado alquiler con retención, con la referencia catastral del inmueble.
Modelo 193
Lo presentan las sociedades que han repartido dividendos o pagado intereses a sus socios o a terceros, con retención (modelo 123).
Modelo 184
Lo presentan las comunidades de bienes y sociedades civiles, para repartir sus ingresos y gastos entre los socios.
Modelo 347
Se presenta en febrero, pero lo preparamos en enero. Incluye a cada cliente o proveedor con quien hayas superado 3.005,06 € en el año, IVA incluido.
La regla de oro: todo tiene que cuadrar
- El 190 debe sumar lo mismo que los cuatro 111.
- El 180 debe sumar lo mismo que los cuatro 115.
- El 390 debe coincidir con los cuatro 303.
- Tu 347 debe coincidir con el 347 de tus clientes y proveedores.
Cuando algo no cuadra, el programa de Hacienda lo detecta y llega una carta. Te contamos cómo actuar en me ha llegado una carta de Hacienda.
Multas por no presentarlas o hacerlo mal
Al no tener cuota, no se aplica recargo sino sanción (artículo 198 de la Ley General Tributaria). En las declaraciones informativas que incluyen datos de terceros, como el 190, el 180 o el 347:
- Si no la presentas: 20 € por cada dato o conjunto de datos referido a un tercero.
- Con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €. Si la presentas con datos incompletos o incorrectos, la multa es otra: hasta el 2 % del importe mal declarado, con un mínimo de 500 € (artículo 199).
- Si la presentas tarde por tu cuenta, antes de que Hacienda te lo pida, la sanción se reduce a la mitad.
Consejo: si se te ha pasado el plazo, preséntala cuanto antes. Esperar a que Hacienda te requiera solo encarece el problema.
Cómo prepararlas sin agobios
- En diciembre, revisa que todas las facturas del año estén registradas.
- Comprueba que los NIF de clientes, proveedores y trabajadores son correctos.
- Presenta primero los trimestrales (303, 130, 111, 115) del cuarto trimestre y después los resúmenes.
- Guarda todos los justificantes juntos, por año.
Si llevamos tu asesoría, las declaraciones de enero van incluidas en la cuota y las cuadramos con tu contabilidad antes de enviarlas.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué declaraciones se presentan en enero?
Los trimestrales del cuarto trimestre (303, 130, 111, 115) y los resúmenes anuales: 390, 190, 180, 193 y 184. El 347 se presenta en febrero.
¿Cuál es el plazo del modelo 190 en 2027?
Hasta el 31 de enero, que en 2027 cae en domingo, así que el plazo se alarga hasta el lunes 1 de febrero.
¿Qué multa hay por no presentar el 190 o el 347?
Si no se presenta, 20 € por cada dato, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €. Si se presenta tarde sin requerimiento previo, la sanción se reduce a la mitad.
¿Un autónomo sin trabajadores presenta el 190?
Solo si ha pagado facturas de profesionales con retención (por ejemplo, a su asesoría o a un abogado) y por tanto ha presentado algún 111.