Cómo repartir dividendos en una SL: requisitos, retención y modelo 123

Requisitos mercantiles

• Que la junta general apruebe las cuentas y acuerde el reparto.
• Que haya beneficio del año o reservas libres.
• Que, después del reparto, el patrimonio neto no quede por debajo del capital social.
• Que se haya dotado la reserva legal: el 10 % del beneficio hasta que alcance el 20 % del capital (o el 20 % del beneficio si el capital es inferior a 3.000 €).
• Que se hayan compensado las pérdidas de años anteriores.

Los pasos

1. Cerrar el ejercicio y formular las cuentas.
2. Junta: aprobar cuentas y aplicación del resultado (cuánto va a dividendos).
3. Pagar al socio el dividendo menos la retención del 19 %.
4. Ingresar la retención con el modelo 123 en los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre del pago (mensual si es gran empresa).
5. En enero, presentar el modelo 193, resumen anual.

Cómo tributa el socio persona física

En la base del ahorro de su renta:

Ejemplo: un socio cobra 20.000 € de dividendos. Retención: 3.800 €. En la renta: 6.000 × 19 % + 14.000 × 21 % = 4.080 €. Le quedan 280 € por pagar.

Si el socio es otra sociedad

Si tiene al menos el 5 % y lo mantiene durante un año, el dividendo está exento al 95 % en su Impuesto sobre Sociedades, y no lleva retención. Es la base de las sociedades holding.

Dividendos a cuenta

Se pueden repartir durante el año, antes del cierre, si el administrador acredita liquidez suficiente con un estado contable. Es más complejo y conviene documentarlo bien.

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