IRPF del autónomo
Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales
Qué es el modelo 111, quién tiene que presentarlo, qué retenciones incluye (nóminas, profesionales, administradores), plazos y su relación con el modelo 190.
IRPF del autónomo
Modelo 190 y 180: los resúmenes anuales de retenciones
Si durante el año has presentado el modelo 111 o el 115, en enero tienes que presentar su resumen anual: el 190 y el 180. Hacienda los usa para cruzar datos con la renta de tus trabajadores, profesionales y caseros.
Qué es cada uno
| Modelo | Resumen de | Ejemplos |
|---|---|---|
| 190 | Modelo 111: retenciones del trabajo y de profesionales | Nóminas de tus empleados, facturas de tu abogado o tu diseñador con retención |
| 180 | Modelo 115: retenciones de alquiler de locales | El alquiler de tu oficina o local |
Plazo
Del 1 al 31 de enero del año siguiente. Solo por internet.
Qué datos lleva
- NIF, nombre y provincia de cada perceptor.
- Clave de percepción: A para trabajadores, G para profesionales, H para actividades agrícolas o en módulos, entre otras.
- Importe íntegro pagado y retención practicada en el año.
- En el 190, para trabajadores: datos familiares, tipo de contrato, cotizaciones a la Seguridad Social.
- En el 180: referencia catastral y dirección del inmueble.
Por qué es tan importante
Con el 190 y el 180, Hacienda prepara los datos fiscales de la renta de tus trabajadores, profesionales y arrendadores. Si hay un error, tu trabajador verá datos mal en su borrador y te llamará; y tu casero tendrá problemas con su declaración. Además, los totales tienen que cuadrar con la suma de los cuatro 111 o 115 del año.
Certificado de retenciones
Además, debes dar a cada trabajador o profesional un certificado de retenciones antes de que empiece la campaña de la renta.
Sanción si no lo presentas: 20 € por cada dato o conjunto de datos, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 € (a la mitad si lo presentas tarde sin requerimiento). Si lo presentas con datos incompletos o incorrectos, hasta el 2 % del importe mal declarado, con un mínimo de 500 €.
Errores frecuentes
- No incluir a un profesional al que se le retuvo en una sola factura.
- Usar una clave de percepción equivocada.
- Que el total del 190 no cuadre con los 111 del año.
- Olvidar el 180 porque el alquiler se paga por domiciliación.
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Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que presentar el modelo 190?
Quien haya presentado algún modelo 111 en el año: empresas y autónomos con trabajadores o que paguen facturas de profesionales con retención.
¿Cuándo se presenta el modelo 190?
Del 1 al 31 de enero del año siguiente.
¿Qué es el modelo 180?
El resumen anual de las retenciones por alquiler de locales, que se declaran cada trimestre en el modelo 115.
¿Qué sanción tiene un error en el modelo 190?
Si no se presenta, 20 € por dato, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €. Si se presenta con datos incorrectos, hasta el 2 % del importe mal declarado, con un mínimo de 500 €.