IVA
Guía del IVA para autónomos y empresas
Lo básico del IVA para autónomos y pymes: cómo funciona, tipos, cuándo se cobra, qué se deduce, regímenes especiales, operaciones con el extranjero y modelos.
IVA
Criterio de caja del IVA: cuándo conviene y cómo funciona
Con el régimen general, ingresas el IVA de una factura aunque el cliente no te la haya pagado. El criterio de caja lo evita: declaras el IVA cuando cobras. Suena perfecto, pero tiene letra pequeña que conviene conocer antes de pedirlo.
El régimen especial del criterio de caja (artículos 163 decies a 163 sexiesdecies de la Ley del IVA) cambia el momento en que se devenga el IVA: no cuando emites la factura, sino cuando la cobras.
Cómo funciona
- IVA repercutido: lo declaras en el trimestre en que cobras. Si a 31 de diciembre del año siguiente sigues sin cobrar, lo declaras igualmente en esa fecha.
- IVA soportado: también lo deduces cuando pagas a tu proveedor, no cuando recibes la factura. Este es el inconveniente que más se olvida.
Ejemplo: Javier emite en marzo una factura de 5.000 € + 1.050 € de IVA y la cobra en agosto. En régimen general ingresaría los 1.050 € en abril. Con criterio de caja, los declara en el 303 del tercer trimestre, en octubre.
Requisitos
- Volumen de operaciones del año anterior no superior a 2.000.000 €.
- Cobros en efectivo de un mismo cliente no superiores a 100.000 € al año.
- Optar por el régimen en el modelo 036, normalmente en diciembre del año anterior o al darte de alta. La opción dura al menos tres años.
Obligaciones extra
- Tus facturas deben incluir la mención "régimen especial del criterio de caja".
- En los libros registro tienes que anotar las fechas de cobro y pago y el medio utilizado.
Los inconvenientes
- Tus clientes tampoco pueden deducir tu IVA hasta que te pagan. A algunas empresas no les gusta.
- Más control administrativo: hay que seguir cada cobro y cada pago.
- Si casi todos tus clientes pagan al contado, el ahorro es nulo.
Si tu problema es un cliente que no paga, también existe la opción de recuperar el IVA de facturas impagadas sin cambiar de régimen.
¿Te conviene?
Suele compensar si trabajas con clientes que pagan a 60 o 90 días y tus gastos con IVA son pequeños. Si tienes muchos gastos con IVA o clientes grandes que exigen deducir pronto, suele ser mejor el régimen general.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el criterio de caja del IVA?
Un régimen especial en el que el IVA de tus facturas se declara cuando las cobras, y el de tus gastos cuando los pagas, en lugar de al emitirlas o recibirlas.
¿Quién puede acogerse al criterio de caja?
Autónomos y empresas con un volumen de operaciones del año anterior de hasta 2.000.000 €.
¿Cómo me doy de alta en el criterio de caja?
Marcando la opción en el modelo 036, normalmente en diciembre del año anterior o al iniciar la actividad. Te vincula al menos tres años.
¿Qué pasa si nunca cobro la factura?
Con el criterio de caja, el IVA se devenga igualmente el 31 de diciembre del año siguiente al de la operación.