Facturación
Clientes que no pagan: cómo reclamar una factura impagada
Pasos para cobrar una factura impagada: recordatorio, burofax, intereses y 40 € por costes de cobro, proceso monitorio y prescripción.
IVA
Cómo recuperar el IVA de facturas impagadas
Cuando emites una factura, ingresas el IVA en Hacienda aunque el cliente no te haya pagado. Si al final no paga, puedes recuperar ese IVA, pero solo si sigues un procedimiento con plazos muy estrictos.
Se regula en el artículo 80 de la Ley del IVA. Hay dos vías: el impago normal y el concurso de acreedores del cliente.
Vía 1: crédito incobrable
Requisitos
- Que haya pasado 1 año desde el devengo del IVA (normalmente la fecha de la factura). Si tu volumen de operaciones del año anterior no superó 6.010.121,04 € (lo normal en un autónomo o una pyme), puedes elegir entre 6 meses y 1 año.
- Que la factura esté registrada en tus libros.
- Que el cliente sea empresario o profesional. Si es un particular, la base imponible debe superar 300 €.
- Que hayas reclamado el cobro judicialmente (por ejemplo, un proceso monitorio) o mediante requerimiento notarial.
Plazos tras cumplir los requisitos
- Emitir una factura rectificativa en los 3 meses siguientes al fin del plazo de 6 meses o 1 año, y enviársela al cliente.
- Comunicarlo a la Agencia Tributaria por la Sede en el mes siguiente a la factura rectificativa, adjuntando la rectificativa y la prueba de la reclamación.
- Restar el IVA en el 303 del periodo de la rectificativa.
Vía 2: cliente en concurso de acreedores
Si el cliente es declarado en concurso, tienes 3 meses desde la publicación del auto en el BOE para emitir la rectificativa, enviarla a la administración concursal y comunicarlo a Hacienda. La deuda tiene que ser anterior al auto.
Ejemplo
Facturaste 5.000 € + 1.050 € de IVA el 15 de enero. El cliente no paga. Envías un requerimiento notarial en mayo. El 15 de julio se cumplen 6 meses: hasta el 15 de octubre puedes emitir la rectificativa por −1.050 € de IVA. En noviembre lo comunicas a Hacienda y en el 303 del 4.º trimestre recuperas los 1.050 €.
Si el cliente paga después, aunque sea en parte, tendrás que volver a declarar el IVA correspondiente. Y recuerda que el IVA recuperado no te devuelve la base: esa pérdida va como gasto en tu IRPF o Sociedades si cumple sus propios requisitos.
Errores frecuentes
- Reclamar solo por email o burofax: no basta, hace falta vía judicial o notarial.
- Dejar pasar los 3 meses para la rectificativa.
- No comunicarlo a Hacienda en el mes siguiente.
Para el cobro en sí, mira cómo reclamar una factura impagada.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo recuperar el IVA de una factura que no me han pagado?
Sí, si han pasado 6 meses o 1 año, has reclamado judicialmente o por requerimiento notarial, emites una factura rectificativa y lo comunicas a Hacienda en plazo.
¿Sirve un burofax para recuperar el IVA?
No. La ley exige reclamación judicial o requerimiento notarial.
¿Cuánto tiempo tengo para emitir la factura rectificativa por impago?
3 meses desde que termina el plazo de 6 meses o 1 año desde el devengo.
¿Qué pasa si el cliente está en concurso de acreedores?
Tienes 3 meses desde la publicación del auto de concurso en el BOE para emitir la rectificativa y comunicarlo.