IVA
Inversión del sujeto pasivo: cuándo se factura sin IVA
Qué es la inversión del sujeto pasivo y cuándo se aplica: obras y subcontratas, inmuebles, chatarra, móviles y clientes de la UE. Cómo facturarla.
Guías por tipo de actividad
Construcción y reformas: IVA, inversión del sujeto pasivo y retenciones
Si eres albañil, fontanero, electricista o tienes una empresa de reformas, el IVA te puede jugar malas pasadas: a veces facturas sin IVA, a veces al 10 % y a veces al 21 %. Te explicamos cuándo se aplica cada uno.
Inversión del sujeto pasivo
Cuando trabajas como subcontratista para otra empresa o autónomo (el contratista principal) en obras de construcción, rehabilitación o urbanización de edificaciones, no repercutes IVA: lo declara tu cliente. En la factura pones la mención "inversión del sujeto pasivo". Te lo explicamos con detalle en inversión del sujeto pasivo.
IVA del 10 % en reformas de viviendas
Las obras de renovación y reparación de viviendas para un particular tributan al 10 % si:
- El cliente es una persona física que no actúa como empresario (o una comunidad de propietarios) y usa la vivienda para uso particular.
- La construcción o rehabilitación de la vivienda terminó al menos dos años antes.
- Los materiales que aportas no superan el 40 % de la base imponible de la obra.
Ejemplo: Juan reforma el baño de una clienta particular por 6.000 €, de los que 2.000 € son materiales (33 %). Factura al 10 %: 600 € de IVA. Si los materiales costaran 3.000 € (50 %), tendría que facturar al 21 %.
Otros casos
- Obra nueva de vivienda para el promotor: 10 %.
- Locales, oficinas o naves: 21 %, salvo inversión del sujeto pasivo.
Módulos y retención
Muchos oficios de la construcción (albañilería, fontanería, electricidad, pintura, carpintería) pueden estar en módulos, con los límites de ingresos de cada año. Si estás en módulos y facturas a empresas, te retienen el 1 %.
Subcontratación
- Las empresas que subcontratan en obra deben estar inscritas en el Registro de Empresas Acreditadas (REA).
- Tienes que cumplir la coordinación de prevención de riesgos con el contratista.
- Muchos contratistas te pedirán el certificado de estar al corriente con Hacienda para no responder de tus deudas.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo se factura sin IVA en construcción?
Cuando eres subcontratista de otro empresario en obras de construcción o rehabilitación de edificaciones: se aplica la inversión del sujeto pasivo.
¿Qué IVA lleva una reforma de vivienda?
El 10 % si el cliente es un particular, la vivienda tiene más de dos años y los materiales no superan el 40 % de la base.
¿Los albañiles pueden estar en módulos?
Sí, muchos oficios de la construcción están incluidos en estimación objetiva, dentro de los límites anuales.
¿Qué es el REA?
El Registro de Empresas Acreditadas, obligatorio para las empresas que intervienen en subcontratación en obras de construcción.