Gastos deducibles
El coche del autónomo: qué se puede deducir en IVA e IRPF
Cuánto puedes deducir del coche como autónomo: IVA al 50 %, IRPF solo con uso exclusivo, gasolina, renting y los vehículos que se deducen al 100 %.
Guías por tipo de actividad
Agentes comerciales autónomos: impuestos, IVA y contrato de agencia
Si vendes por cuenta de una o varias empresas a cambio de comisión, eres agente comercial. Tienes ventajas fiscales poco conocidas (como el IVA del coche) y una protección legal específica si te rescinden el contrato. Te lo resumimos.
Alta y epígrafe
Los agentes comerciales suelen darse de alta en la sección segunda del IAE (actividades profesionales), epígrafe 511. Eso tiene consecuencias en la retención.
IVA y retención
- Tus comisiones llevan 21 % de IVA.
- Al ser actividad profesional, la empresa española que te paga te retiene el 15 % (7 % en los primeros años de actividad).
- Si representas a una empresa de otro país de la UE, no repercutes IVA (inversión del sujeto pasivo) y declaras la operación en el modelo 349. Más en facturar a clientes extranjeros.
El coche: una ventaja poco conocida
La Ley del IVA presume que los vehículos que usan los representantes o agentes comerciales en sus desplazamientos profesionales están afectados al 100 % a la actividad. Esto permite deducir el IVA del vehículo en mayor medida que otros autónomos. En el IRPF, la deducción del coche sigue siendo difícil si también lo usas en tu vida privada. Lo explicamos en deducir el coche.
Ejemplo: Marcos es agente comercial de dos bodegas. Compra un coche por 25.000 € + 5.250 € de IVA y lo usa para visitar clientes. Puede deducir el IVA del coche, del combustible y de las reparaciones en su 303, con las facturas y un registro de visitas.
El contrato de agencia
La Ley 12/1992, del Contrato de Agencia, te protege si la empresa rompe la relación:
- Preaviso: un mes por año de contrato, hasta un máximo de seis.
- Indemnización por clientela: si has aportado clientes o aumentado las ventas, hasta el importe medio anual de tus comisiones de los últimos cinco años.
- Indemnización por daños y perjuicios en ciertos casos.
Gastos deducibles habituales
- Combustible, peajes y aparcamientos.
- Comidas en desplazamientos, con los límites de las dietas.
- Móvil, ordenador y muestrarios.
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Preguntas frecuentes
¿Qué retención tiene un agente comercial?
El 15 % si está dado de alta como profesional, o el 7 % en los primeros años de actividad.
¿Un agente comercial puede deducir el IVA del coche?
La Ley del IVA presume que el vehículo de un agente comercial está afectado al 100 %, lo que facilita deducir su IVA.
¿Qué es la indemnización por clientela?
La compensación que recibe el agente al terminar el contrato si aportó clientes o aumentó las ventas, hasta la media anual de sus comisiones de los últimos cinco años.
¿Cobro IVA a una empresa extranjera que represento?
Si es de la UE, no: se aplica la inversión del sujeto pasivo y se declara en el modelo 349.