IRPF del autónomo
Autónomo en módulos: quién puede tributar así y cuándo compensa
Qué son los módulos o estimación objetiva, qué actividades incluyen, límites de 2026, cómo se paga con el modelo 131 y cuándo compensan.
IVA
Régimen simplificado del IVA: cómo funciona el IVA en módulos
Si tributas en módulos en el IRPF, casi seguro estás también en el régimen simplificado del IVA. Aquí el IVA no sale de restar el de tus facturas al de tus gastos, sino de unos índices fijos. Te explicamos cómo funciona y qué tienes que declarar.
El régimen simplificado del IVA (artículos 122 y 123 de la Ley del IVA) va unido, en la práctica, a la estimación objetiva o módulos: las actividades incluidas son las que fija cada año la orden de módulos, y si renuncias a módulos, sales también del simplificado.
Cómo se calcula el IVA
- Cuota devengada por operaciones corrientes: se calcula con los módulos de tu actividad (personal, superficie, potencia eléctrica, mesas...), multiplicados por un importe por unidad que fija la orden.
- Restas el IVA soportado en compras y gastos corrientes de la actividad (con factura), más un 1 % de la cuota devengada en concepto de gastos de difícil justificación.
- El resultado no puede ser inferior a la cuota mínima: un porcentaje de la cuota devengada que también fija la orden para cada actividad.
Qué se declara cada trimestre
- Trimestres 1.º a 3.º: en el modelo 303 ingresas un porcentaje de la cuota anual estimada con los módulos al 1 de enero (los ingresos a cuenta).
- 4.º trimestre: calculas la cuota anual definitiva con los datos reales y restas lo ya ingresado.
Ejemplo: un bar con dos personas empleadas calcula, con los módulos de su epígrafe, una cuota anual de 4.000 €. En cada uno de los tres primeros trimestres ingresa el porcentaje que marca la orden. En enero ajusta la cifra con los datos reales del año y paga o compensa la diferencia.
Lo que va aparte
El IVA de algunas operaciones no está incluido en los módulos y se declara además:
- Compras de activos fijos (maquinaria, mobiliario, vehículos): su IVA se deduce aparte, en el último trimestre.
- Adquisiciones intracomunitarias y operaciones con inversión del sujeto pasivo.
- Entregas de activos fijos: si vendes la maquinaria, repercutes IVA normal.
Límites para estar en el régimen
Comparte en buena medida los límites de los módulos. Para 2026, la Agencia Tributaria mantiene los límites ampliados (250.000 € de ingresos en general y 125.000 € facturados a empresarios y profesionales). Si los superas, pasas al régimen general del IVA y a estimación directa.
Errores frecuentes
- No guardar las facturas de compras: aunque el IVA vaya por módulos, el IVA soportado se resta.
- Olvidar declarar aparte el IVA de los activos fijos.
- Pensar que el simplificado te libra de emitir facturas: si tu cliente es una empresa, tienes que facturar.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el régimen simplificado del IVA?
Un régimen especial para actividades en módulos en el que el IVA se calcula con índices fijos por actividad, no con el IVA real de facturas emitidas.
¿Cómo se paga el IVA en el régimen simplificado?
En los tres primeros trimestres ingresas un porcentaje de la cuota anual estimada y en el cuarto haces el cálculo definitivo.
¿Puedo deducir el IVA de mis gastos en el simplificado?
Sí, el de los gastos corrientes se resta de la cuota devengada, y el de los activos fijos se deduce aparte en el último trimestre.
¿Qué pasa si renuncio a los módulos?
Sales también del régimen simplificado del IVA y pasas al régimen general durante al menos tres años.