IVA
Guía del IVA para autónomos y empresas
Lo básico del IVA para autónomos y pymes: cómo funciona, tipos, cuándo se cobra, qué se deduce, regímenes especiales, operaciones con el extranjero y modelos.
IVA
REBU: el IVA de los bienes de segunda mano explicado con ejemplos
Si compras coches, móviles, muebles o ropa de segunda mano a particulares y los revendes, el IVA normal te haría pagar el 21 % del precio entero. Con el REBU solo pagas IVA sobre lo que ganas. Así funciona.
El régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU) está en los artículos 135 a 139 de la Ley del IVA. Pensado para revendedores, hace que el IVA recaiga solo sobre el margen de beneficio.
A quién se aplica
A revendedores que venden bienes usados que compraron a:
- Particulares, sin IVA.
- Otros revendedores que también aplicaban el REBU.
- Empresas o autónomos cuya venta estaba exenta (por ejemplo, porque no pudieron deducir el IVA del bien).
Si compras a una empresa que te cobra IVA normal, no puedes aplicar el REBU a esa reventa.
Cómo se calcula
Margen = precio de venta − precio de compra. Ese margen lleva el IVA dentro, así que la base es margen / 1,21.
Ejemplo: Andrés compra a un particular un portátil por 300 € y lo vende por 450 €. Margen: 150 €. Base imponible: 150 / 1,21 = 123,97 €. IVA a ingresar: 26,03 €. Con el régimen general habría tenido que repercutir el 21 % sobre 450 €.
Cómo se factura
- En la factura no se desglosa el IVA: se pone el precio total.
- Hay que incluir la mención "Régimen especial de los bienes usados" (o la de objetos de arte o antigüedades, según el caso).
- Tu cliente no puede deducir ningún IVA de esa factura.
Dos detalles que conviene saber
- Márgenes negativos: con el método de margen operación por operación, si vendes por debajo del precio de compra, el margen es cero y no se compensa con otras ventas.
- Puedes renunciar operación por operación y aplicar el régimen general, por ejemplo si vendes a una empresa que quiere deducir el IVA.
Errores frecuentes
- Aplicar el REBU a bienes comprados con IVA deducible.
- No guardar el justificante de compra al particular (contrato o recibo con DNI). Sin él, Hacienda puede negar el margen.
- Desglosar el IVA en la factura.
- Confundir el REBU con vender cosas propias en Wallapop: si eres un particular vendiendo lo tuyo, no hay IVA. Lo explicamos en declarar ventas en Vinted y Wallapop.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos los impuestos de autónomos desde 40 €/mes y de empresas desde 90 €/mes. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el REBU?
El régimen especial del IVA para bienes usados, arte, antigüedades y objetos de colección, en el que el IVA se paga solo sobre el margen de beneficio del revendedor.
¿Cómo se calcula el IVA en el REBU?
Restas el precio de compra al de venta y divides el margen entre 1,21. La diferencia entre el margen y esa base es el IVA a ingresar.
¿Se desglosa el IVA en una factura del REBU?
No. Se pone el precio total y la mención "Régimen especial de los bienes usados".
¿Puedo aplicar el REBU a algo que compré con IVA?
No, si te pudiste deducir ese IVA. El REBU es para bienes comprados sin IVA deducible, por ejemplo a particulares.