IVA
Actividades exentas de IVA: sanidad, formación, seguros y alquiler de vivienda
Qué actividades están exentas de IVA (sanidad, enseñanza, clases particulares, seguros, alquiler de vivienda), sus requisitos y qué supone no deducir IVA.
Guías por tipo de actividad
Impuestos de profesionales sanitarios: fisioterapeutas, psicólogos y dentistas
La mayoría de servicios sanitarios no llevan IVA, pero no todos. Un mismo profesional puede tener servicios exentos y otros con IVA. Te explicamos dónde está la frontera y qué supone en tus impuestos.
Cuándo están exentos de IVA
El artículo 20.Uno.3.º de la Ley del IVA exime la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios reconocidos, cuando la finalidad es diagnosticar, prevenir o tratar una enfermedad.
| Servicio | IVA |
|---|---|
| Sesión de fisioterapia | Exento |
| Terapia de un psicólogo sanitario | Exento |
| Tratamiento dental y prótesis dentales del dentista | Exento |
| Consulta de nutrición con finalidad terapéutica, por un dietista-nutricionista | Exento |
| Medicina estética sin finalidad terapéutica | 21 % |
| Informe pericial para un juicio | 21 % |
| Formación o charlas a empresas | 21 % (salvo exención educativa concreta) |
| Coaching, mindfulness o talleres no sanitarios | 21 % |
| Venta de productos (cremas, suplementos) | Su tipo de IVA |
Si todo lo que haces está exento
- No cobras IVA ni presentas el 303.
- No deduces el IVA de tus gastos: forma parte del gasto en el IRPF.
- En la factura, indica la exención (artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992).
Si combinas servicios exentos y con IVA
Presentas el 303 por lo que lleva IVA y aplicas la prorrata para saber qué parte del IVA de tus gastos puedes deducir.
Retención
Eres profesional: si facturas a una clínica, centro o mutua, tu factura lleva retención del 15 % (7 % los primeros años). A pacientes particulares, sin retención. Si más del 70 % de tus ingresos llevan retención, no presentas el 130.
Gastos habituales
- Alquiler de la consulta o de una sala por horas.
- Colegio profesional y seguro de responsabilidad civil.
- Material sanitario, camillas, equipos.
- Formación continua y congresos.
Trabajar para una clínica como autónomo cuando en realidad cumples horario, usas sus medios y tienes un único pagador puede ser un falso autónomo. La Inspección de Trabajo lo vigila especialmente en el sector sanitario.
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Preguntas frecuentes
¿Los fisioterapeutas cobran IVA?
No, la asistencia de fisioterapia con finalidad terapéutica está exenta.
¿Un psicólogo tiene que cobrar IVA?
La terapia de un psicólogo sanitario está exenta. Otros servicios, como formación a empresas, peritajes o coaching, llevan IVA.
¿Los dentistas cobran IVA?
No por los tratamientos ni por las prótesis dentales que entregan a sus pacientes.
¿Qué retención aplica un fisioterapeuta a una clínica?
Un 15 %, o un 7 % el año de alta y los dos siguientes.