Formadores, profesores y academias: IVA y retención

Cuándo está exenta de IVA

La Ley del IVA (artículo 20.Uno, apartados 9.º y 10.º) declara exentas:

• La enseñanza reglada (infantil, primaria, ESO, bachillerato, FP, universitaria) y la formación y reciclaje profesional, cuando la imparten entidades públicas o privadas autorizadas.
• Las clases particulares impartidas por personas físicas sobre materias de esos planes de estudio, a título particular.
• Los idiomas, en las mismas condiciones.

Cuándo lleva IVA

• Formación de ocio o actividades que no son enseñanza (por ejemplo, ciertos talleres recreativos).
• Cursos impartidos por un autónomo o empresa no autorizados, cuando no encajan en la exención de clases particulares.
• Servicios que acompañan a la formación pero no lo son (alquiler de aulas, venta de material).

La frontera es fina y la Dirección General de Tributos la ha ido perfilando en consultas. Si tienes dudas, conviene revisar tu caso antes de facturar: equivocarse durante años sale caro. Lo mismo pasa con la prorrata si combinas actividades exentas y con IVA.

Retención en el IRPF

• Por impartir cursos, conferencias, coloquios o seminarios a empresas o profesionales, te retienen el 15 %, aunque no estés de alta como profesional.
• Si eres profesional y estás en tus primeros años de actividad, puede aplicarse el 7 % en algunos casos.
• A particulares no se aplica retención.

Academias

Una academia autorizada que imparte enseñanza reglada o formación profesional puede aplicar la exención. Para ello, conviene tener la autorización o el reconocimiento del organismo competente. Si vende libros o material, esas ventas sí llevan IVA (4 % los libros).

Errores frecuentes

• Aplicar la exención sin cumplir los requisitos.
• Deducir el IVA de los gastos si toda tu actividad está exenta.
• No aplicar la retención del 15 % en cursos a empresas.

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