IVA
Modelo 303: qué es y cómo se rellena, paso a paso
Cómo rellenar el modelo 303 del IVA: IVA repercutido y soportado, casillas principales, plazos, qué hacer si sale a devolver y errores frecuentes, con ejemplo.
IVA
Modelo 303 negativo: IVA a compensar o a devolver
Si en un trimestre pagas más IVA en tus gastos del que cobras a tus clientes, el 303 sale negativo. Ese dinero es tuyo, pero no siempre te lo devuelven enseguida. Te explicamos las opciones.
Primer, segundo y tercer trimestre: a compensar
Si el 303 sale negativo en cualquiera de los tres primeros trimestres, solo puedes marcar «a compensar». Ese saldo se arrastra y se resta del IVA que salga a pagar en los trimestres siguientes.
Cuarto trimestre: compensar o devolver
En el 303 del cuarto trimestre (que se presenta en enero) eliges:
- Solicitar la devolución del saldo acumulado.
- Seguir compensando en los años siguientes. El plazo para compensar es de 4 años.
Ejemplo
| Trimestre | Resultado | Qué pasa |
|---|---|---|
| 1T | −1.200 € (compraste maquinaria) | A compensar |
| 2T | +400 € | Restas 400 € del saldo: pagas 0 €, quedan 800 € |
| 3T | +300 € | Pagas 0 €, quedan 500 € |
| 4T | +100 € | Quedan 400 €: puedes pedir la devolución |
Cuándo devuelve Hacienda
Tiene 6 meses desde el fin del plazo de presentación (es decir, hasta finales de julio). Si tarda más, te paga intereses de demora. En la práctica, muchas devoluciones llegan entre febrero y mayo, pero las de importe alto suelen pasar por una comprobación.
Devolución mensual: el REDEME
Si sueles tener IVA a devolver (exportadores, actividades al 4 % o 10 % con compras al 21 %), puedes inscribirte en el Registro de Devolución Mensual. Presentas el 303 cada mes y pides la devolución mensualmente. A cambio, debes llevar los libros por el SII.
Antes de pedir una devolución grande, revisa que tienes todas las facturas a tu nombre y que los gastos están claramente relacionados con la actividad. Es habitual que Hacienda envíe un requerimiento pidiéndolas.
Errores frecuentes
- Olvidar trasladar el saldo a compensar al trimestre siguiente.
- Pedir la devolución en un trimestre que no es el cuarto (salvo REDEME).
- Dejar pasar los 4 años sin compensar ni pedir la devolución.
- Darte de baja sin pedir la devolución del saldo pendiente en la última declaración.
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Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si el 303 sale negativo?
En los tres primeros trimestres se compensa en los siguientes. En el cuarto puedes pedir la devolución o seguir compensando.
¿Cuándo devuelve Hacienda el IVA?
Tiene 6 meses desde el fin del plazo del 303 del cuarto trimestre. Si tarda más, paga intereses.
¿Puedo pedir la devolución del IVA cada trimestre?
No, salvo que estés inscrito en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
¿Cuánto tiempo tengo para compensar el IVA?
4 años desde la presentación de la declaración en la que se generó el saldo.