IRPF del autónomo
Modelo 115: la retención del alquiler del local
Cuándo hay que retener el 19 % del alquiler de un local u oficina, cómo se presenta el modelo 115, plazos, excepciones y su resumen anual, el modelo 180.
Vivienda, alquileres e inmuebles
Alquiler de local: IVA, retención y modelos 115 y 180
Alquilar un local no es como alquilar una vivienda: lleva IVA y, si el inquilino es empresa o autónomo, también retención. Te explicamos qué hace cada parte.
La factura del alquiler
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Renta mensual | 800,00 € |
| IVA 21 % | + 168,00 € |
| Retención IRPF 19 % | − 152,00 € |
| Total a pagar al propietario | 816,00 € |
Si eres el inquilino (autónomo o empresa)
- Pagas al propietario el alquiler con IVA y menos la retención.
- Deduces el IVA en tu 303 y el alquiler es gasto deducible.
- Ingresas la retención en Hacienda con el modelo 115 cada trimestre y el 180 en enero.
Cuándo no hay retención
- Si el inquilino es un particular (no actúa como empresario).
- Si la renta anual pagada al mismo propietario no supera 900 €.
- Si el propietario acredita que su actividad de alquiler tributa en el epígrafe correspondiente con cuota cero del IAE (requiere certificado).
- Si el arrendador es una entidad exenta o se trata de arrendamiento de vivienda.
Si eres el propietario
- Facturas con IVA del 21 % y presentas el 303 trimestral.
- En la renta declaras los ingresos como rendimiento del capital inmobiliario, con sus gastos (IBI, comunidad, seguro, intereses, amortización). No hay reducción del 60 %.
- Restas las retenciones que te han hecho.
Local alquilado a un particular
Un garaje o un trastero alquilado a un particular también lleva IVA (salvo los anexos a una vivienda alquilada con ella), pero no retención.
Fianza: el depósito de la fianza en el organismo autonómico (en Andalucía, la Agencia de Vivienda y Rehabilitación) también es obligatorio en locales. No lleva IVA.
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Preguntas frecuentes
¿El alquiler de un local lleva IVA?
Sí, el 21 %, salvo excepciones muy concretas.
¿Qué retención lleva el alquiler de un local?
Un 19 %, si el inquilino es empresa o autónomo. Lo ingresa el inquilino con el modelo 115.
¿Quién presenta el modelo 115?
El inquilino que es empresa o autónomo y retiene sobre el alquiler del local.
¿Tiene que presentar el 303 el propietario de un local?
Sí, porque el alquiler de locales está sujeto a IVA.