Calendario y obligaciones fiscales
Calendario fiscal de sociedades: todos los plazos del año
Fechas fiscales y mercantiles de una SL: IVA, retenciones, pagos del 202, Impuesto sobre Sociedades, cuentas anuales y legalización de libros.
Impuesto sobre Sociedades y obligaciones de la SL
Depósito de cuentas anuales: plazo, cómo se hace y qué pasa si no las depositas
Cada año, toda sociedad debe depositar sus cuentas en el Registro Mercantil. Es una obligación mercantil, no fiscal, y no cumplirla bloquea la sociedad y puede costar multas importantes.
Los tres plazos encadenados
| Paso | Plazo | Con ejercicio natural |
|---|---|---|
| Formular las cuentas (el administrador) | 3 meses desde el cierre | 31 de marzo |
| Aprobarlas en junta general | 6 meses desde el cierre | 30 de junio |
| Depositarlas en el Registro Mercantil | 1 mes desde la aprobación | Hasta el 30 de julio |
Qué se presenta
- Instancia de presentación.
- Certificación del acuerdo de aprobación de la junta, con firma legitimada o firma electrónica.
- Las cuentas anuales: balance, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y, si procede, estado de cambios en el patrimonio neto.
- Informe de auditoría, si la sociedad está obligada.
- Declaración de titularidad real: quién controla la sociedad. Lo vemos en declaración de titular real.
- Documento de medioambiente y de autocartera.
Lo habitual es presentarlo telemáticamente, con el programa D2 del Colegio de Registradores. El coste son los aranceles del registro, normalmente entre 40 y 70 € más la publicación.
Modelo normal, abreviado o pyme
Casi todas las pequeñas sociedades usan modelos abreviados. Se puede usar el balance abreviado si durante dos ejercicios seguidos no se superan dos de estos límites:
| Concepto | Límite balance abreviado |
|---|---|
| Activo total | 4 millones de euros |
| Cifra de negocios | 8 millones de euros |
| Trabajadores de media | 50 |
Si no depositas las cuentas
- Cierre de la hoja registral: el registro no inscribe nada más de la sociedad (nombramientos, cambios de domicilio, ampliaciones de capital…) hasta que se deposite.
- Multa del ICAC de 1.200 a 60.000 €, que puede llegar a 300.000 € si la sociedad factura más de 6 millones.
- Posible responsabilidad del administrador si la sociedad acaba en concurso.
- Peor imagen ante bancos y clientes, que consultan el registro.
Si llevas años sin depositar: se pueden presentar las cuentas atrasadas. Lo más prudente es regularizar cuanto antes, empezando por las de los últimos ejercicios, para levantar el cierre registral.
Errores frecuentes
- Pensar que una sociedad sin actividad no tiene que depositar.
- Que las cuentas depositadas no cuadren con el modelo 200.
- No celebrar la junta (o no documentarla) aunque haya un solo socio.
- Olvidar la declaración de titularidad real.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el plazo para depositar las cuentas anuales?
Un mes desde la aprobación por la junta. Con ejercicio natural, como tarde el 30 de julio.
¿Qué pasa si no deposito las cuentas anuales?
Se cierra la hoja registral de la sociedad y puede haber multas de 1.200 a 60.000 €, o más en sociedades grandes.
¿Una sociedad inactiva tiene que depositar cuentas?
Sí, mientras no esté disuelta y liquidada.
¿Cuánto cuesta depositar las cuentas anuales?
Los aranceles del Registro Mercantil suelen rondar entre 40 y 70 €, más los costes de preparación.