Es habitual que el socio preste dinero a su SL para arrancar, o que la SL le preste al socio. Se puede hacer, pero no de cualquier manera: sin contrato y sin intereses, Hacienda puede recalificarlo. Te contamos cómo hacerlo bien en los dos sentidos.
Desde un punto de vista fiscal, entre socio y sociedad vinculados, Hacienda puede aplicar el valor de mercado. En la práctica, los préstamos gratuitos del socio a la SL suelen generar pocos problemas, pero lo prudente es documentarlo y valorar el riesgo.
Si el dinero no va a volver al socio a corto plazo, puede ser mejor una aportación de socios (cuenta 118) o una ampliación de capital. Mejora el balance y evita intereses, pero no se devuelve con la misma facilidad.
Aquí hay más riesgo:
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Sí, con contrato escrito, interés de mercado y retención del 19 % sobre los intereses.
Al ser una operación vinculada, lo correcto es pactar un interés de mercado. Un préstamo gratuito tiene riesgo fiscal.
Están sujetos pero exentos del impuesto de transmisiones patrimoniales.
Hacienda puede tratarlo como un dividendo encubierto o como retribución, y exigir el IRPF correspondiente.
Sueldo del socio, alquiler de su local, préstamos: las operaciones entre socio y SL deben ir a valor de mercado. Modelo 232, umbrales y errores típicos.
Requisitos para repartir dividendos en una SL, la reserva legal, la retención del 19 % con el modelo 123 y cómo tributan para el socio.
Cómo le conviene cobrar al socio de una SL: sueldo, dividendos o una combinación. Ejemplo con números de 2026 y los requisitos para que el sueldo sea deducible.
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