Vivienda, alquileres e inmuebles
Cómo tributa un alquiler en la renta: guía para propietarios
Cómo se declara un piso alquilado en la renta: ingresos, gastos, amortización, reducción del 50 % al 90 %, alquiler turístico y de temporada, con ejemplo.
Vivienda, alquileres e inmuebles
Imputación de rentas: por qué pagas IRPF por tu segunda vivienda
Si tienes una segunda vivienda que no alquilas, Hacienda te hace pagar IRPF como si te diera una pequeña renta. Se llama imputación de rentas. Te explicamos cómo se calcula.
A qué inmuebles afecta
A los inmuebles urbanos de tu propiedad que no son tu vivienda habitual y que no están alquilados ni afectos a una actividad:
- Segunda vivienda o apartamento de playa.
- Vivienda vacía.
- Plaza de garaje no anexa a la vivienda habitual.
- Vivienda cedida gratis a un familiar.
- Los días que un piso alquilado ha estado vacío.
No afecta a la vivienda habitual, ni a hasta dos plazas de garaje adquiridas con ella, ni al suelo no edificado.
Cómo se calcula
| Situación del valor catastral | Porcentaje |
|---|---|
| General | 2 % del valor catastral |
| Revisado en una valoración colectiva que entró en vigor en el año o en los 10 anteriores (para la renta de 2025, desde 2015) | 1,1 % |
| Sin valor catastral | 1,1 % del 50 % del valor de compra |
Se aplica en proporción a los días del año y a tu porcentaje de propiedad. El resultado se suma a la base general.
Ejemplos
- Apartamento en la playa con valor catastral de 80.000 € (revisado): 80.000 × 1,1 % = 880 € de renta imputada. Con un tipo marginal del 30 %, pagas unos 264 €.
- Si lo tienes al 50 % con tu hermano: 440 € cada uno.
- Si lo alquilaste a turistas 90 días: la imputación es por 275 días (880 × 275/365 = 663 €) y los 90 días se declaran como alquiler.
¿Se pueden restar gastos?
No. En la imputación no se deduce nada: ni IBI, ni comunidad, ni intereses.
El borrador de la renta incluye los inmuebles que constan en el catastro, pero no siempre los días de alquiler ni los cambios de uso. Revísalo. Ver revisar el borrador.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la imputación de rentas inmobiliarias?
Una renta que Hacienda presume que te da un inmueble urbano que no es tu vivienda habitual y no está alquilado, y que tributa en el IRPF.
¿Cómo se calcula la imputación de rentas?
Con el 2 % del valor catastral, o el 1,1 % si se revisó en una valoración colectiva con efectos en el año o en los 10 anteriores, en proporción a los días y a tu porcentaje de propiedad.
¿Pago imputación de rentas por una vivienda que alquilo?
Solo por los días en que no estuvo alquilada.
¿Se pueden deducir gastos en la imputación de rentas?
No. No se puede deducir ningún gasto.