Herencias, donaciones y patrimonio
Impuesto de sucesiones en Andalucía: cuánto se paga en 2026
Cuánto se paga de sucesiones en Andalucía en 2026: reducción de 1 millón por heredero, bonificación del 99 %, vivienda habitual y plazos.
Herencias, donaciones y patrimonio
Donaciones de padres a hijos: impuestos y requisitos
Ayudar a un hijo con la entrada de un piso o donarle una vivienda tiene impuestos para los dos: el hijo paga donaciones y, si es un inmueble, el padre puede pagar IRPF. En Andalucía hay grandes bonificaciones si se cumplen los requisitos.
Los impuestos de una donación
| Impuesto | Quién paga | Cuándo |
|---|---|---|
| Impuesto sobre Donaciones | El hijo | Siempre (aunque pueda salir casi a cero) |
| IRPF (ganancia patrimonial) | El padre o la madre | Si dona un inmueble, acciones u otros bienes que se han revalorizado |
| Plusvalía municipal | El hijo | Si se dona un inmueble urbano |
Donaciones en Andalucía
Para los grupos I y II (hijos, cónyuge, padres), Andalucía aplica una bonificación del 99 % en la cuota del impuesto sobre donaciones, con requisitos formales:
- Formalizar la donación en escritura pública.
- Si es dinero, que se entregue por medios que permitan identificar su origen (transferencia) y que conste en la escritura.
- Presentar el modelo 651 en plazo: en Andalucía, 2 meses desde el día siguiente a la donación, sin prórroga (con la normativa estatal serían 30 días hábiles).
Comprueba los requisitos vigentes en el año de la donación, porque se han ido modificando.
La «plusvalía del vivo»
Si un padre dona un piso que compró por 80.000 € y que hoy vale 200.000 €, en su renta declara una ganancia de 120.000 € como si lo hubiera vendido, en la base del ahorro (19 %-30 %). Esto no se bonifica. Es el coste más olvidado de donar inmuebles.
Las excepciones son limitadas (por ejemplo, la donación de empresa familiar con requisitos). En cambio, donar dinero no genera IRPF para el padre.
Alternativas
- Préstamo de padres a hijos: documentado (modelo 600 exento) y con devoluciones reales. No es donación.
- Esperar a la herencia: en Andalucía, heredar de padres sale casi a cero y no hay plusvalía del vivo en el IRPF.
Donar sin escritura (por ejemplo, una transferencia sin más) hace perder la bonificación en Andalucía y puede acabar en una liquidación del impuesto completo años después.
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Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga una donación de padres a hijos?
El hijo paga el impuesto sobre donaciones. Si es un inmueble, el padre declara la ganancia en su IRPF y el hijo paga la plusvalía municipal.
¿Cuánto se paga por una donación de padres a hijos en Andalucía?
Con la bonificación del 99 % para grupos I y II, muy poco, siempre que se haga en escritura pública y se cumplan los requisitos.
¿Tributa el padre al donar un piso a su hijo?
Sí. Si el piso se ha revalorizado, el padre declara esa ganancia en su IRPF.
¿Cuál es el plazo para presentar una donación?
En Andalucía, 2 meses desde el día siguiente a la donación, con el modelo 651. Con la normativa estatal, 30 días hábiles.
Fuentes oficiales
- BOJA: Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía
- Agencia Tributaria de Andalucía: presentar y pagar el impuesto sobre donaciones
- BOE: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado)
- BOE: Ley 35/2006 del IRPF (texto consolidado)
- Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)
- Agencia Tributaria de Andalucía: donaciones