Herencias, donaciones y patrimonio
Impuesto de sucesiones: guía completa
Cómo funciona el impuesto de sucesiones: quién paga, qué comunidad se aplica, grupos de parentesco, reducciones y el plazo de 6 meses.
Herencias, donaciones y patrimonio
Impuesto de sucesiones en Andalucía: cuánto se paga en 2026
En Andalucía, la mayoría de hijos, cónyuges y padres que heredan no pagan impuesto de sucesiones, gracias a una reducción de un millón de euros por heredero. Pero hay que presentar la declaración igualmente.
La normativa andaluza está en la Ley 5/2021 de tributos cedidos, con las mejoras introducidas en los últimos años. Se aplica cuando el fallecido residía en Andalucía (ver guía de sucesiones).
Grupos I y II: hijos, cónyuge y padres
- Reducción de 1.000.000 € por heredero en la base imponible, sin importar su patrimonio previo.
- Además, una bonificación del 99 % de la cuota para estos grupos.
En la práctica, la gran mayoría de herencias entre padres e hijos o entre cónyuges salen a cero o casi a cero.
Vivienda habitual
Reducción de hasta el 99 % del valor de la vivienda habitual del fallecido para el cónyuge, descendientes y ascendientes, y algunos colaterales que convivieran con él, con requisitos de mantenimiento (habitualmente 3 años en la normativa andaluza).
Discapacidad
Reducciones adicionales para herederos con discapacidad reconocida: mayores cuanto mayor es el grado.
Grupos III y IV: hermanos, sobrinos y otros
Aquí sí se suele pagar. Tienen reducciones mucho menores y coeficientes multiplicadores mayores. Una herencia de un tío a un sobrino puede tributar de forma importante, así que conviene calcularla antes de aceptar.
Ejemplo
| Caso | Resultado orientativo |
|---|---|
| Hija de 40 años hereda 300.000 € (piso y cuentas) de su madre | 0 € |
| Viudo hereda la vivienda habitual de 200.000 € y 50.000 € en cuentas | 0 € |
| Sobrino hereda 100.000 € de su tío | Cuota de varios miles de euros |
Trámites y plazos
- Modelos 650 (por heredero) y 660 (relación de bienes) ante la Agencia Tributaria de Andalucía.
- Plazo: 6 meses desde el fallecimiento, prorrogable 6 más si se pide en los 5 primeros.
- Sin la declaración presentada, el banco no libera las cuentas y el registro no inscribe los inmuebles.
No te olvides de la plusvalía municipal, que se paga aparte en el ayuntamiento, aunque muchos ayuntamientos bonifican la de la vivienda habitual heredada por hijos o cónyuge. Ver plusvalía municipal.
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Preguntas frecuentes
¿Se paga impuesto de sucesiones en Andalucía?
Para hijos, cónyuge y padres, casi nunca: tienen una reducción de 1 millón de euros por heredero y una bonificación del 99 %. Hermanos, sobrinos y otros sí suelen pagar.
¿Cuánto se puede heredar sin pagar en Andalucía?
Hasta 1 millón de euros por heredero de los grupos I y II, y además se aplica una bonificación del 99 % de la cuota.
¿Qué modelos se presentan en una herencia en Andalucía?
El modelo 650 por cada heredero y el 660 con la relación de bienes, ante la Agencia Tributaria de Andalucía.
¿Hay que presentar el impuesto si sale a cero?
Sí. Es obligatorio presentarlo en plazo aunque no haya que pagar.
Fuentes oficiales
- BOJA: Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía
- Agencia Tributaria de Andalucía: impuesto sobre sucesiones y donaciones
- BOE: Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (texto consolidado)
- Ley 5/2021 de Tributos Cedidos de Andalucía (BOJA)
- Agencia Tributaria de Andalucía: sucesiones y donaciones
- Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (BOE)