Contabilidad
Conciliación bancaria: qué es y cómo hacerla paso a paso
Cómo cuadrar tu contabilidad con el extracto del banco cada mes, por qué no coinciden los saldos y qué errores detecta la conciliación bancaria.
Contabilidad
Cierre contable del año: qué revisar antes del 31 de diciembre
El cierre del año es el momento de poner orden en las cuentas y de tomar decisiones que ya no se podrán tomar en enero. Te dejamos una lista de comprobación para empresas y autónomos.
Comprobaciones contables
- Bancos: que el saldo contable coincida con el extracto a 31 de diciembre. Ver conciliación bancaria.
- Facturas: que estén todas registradas, también las que llegan en enero con fecha de diciembre.
- Periodificaciones: gastos pagados por adelantado (seguros anuales) y gastos pendientes de factura.
- Amortizaciones del año de todos los bienes de inversión.
- Existencias: inventario físico a 31 de diciembre.
- Clientes morosos: los que cumplen requisitos se registran como deterioro.
- Préstamos: separar la parte que vence a corto plazo y registrar los intereses.
- Impuestos: que el IVA de la contabilidad cuadre con los 303 y el 390; que las nóminas y retenciones cuadren con los 111 y el 190.
- Modelo 347: comprobar con los principales clientes y proveedores las cifras del año.
Decisiones antes del 31 de diciembre
Si eres autónomo
- Revisa tu rendimiento del año: si vas a cambiar de tramo de cuota, todavía puedes ajustar la base para enero. Ver cambiar la base de cotización.
- Adelanta compras necesarias (no superfluas) si te conviene deducirlas este año.
- Plan de pensiones: las aportaciones reducen la base del IRPF (con límites).
- Módulos: si quieres renunciar o volver, el plazo es diciembre.
Si tienes una sociedad
- Estima el beneficio y el Impuesto sobre Sociedades.
- Valora la reserva de capitalización o de nivelación.
- Decide la retribución de socios y administradores del año.
- Revisa que no haya saldos raros con socios (cuenta 551).
Después del cierre vienen las fechas clave: las informativas de enero, la formulación de cuentas en marzo, la legalización de libros en abril y el modelo 200 en julio. Ver calendario fiscal de sociedades.
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Preguntas frecuentes
¿Qué hay que revisar en el cierre contable?
Bancos, facturas, periodificaciones, amortizaciones, existencias, clientes morosos, préstamos e impuestos, comprobando que todo cuadre con las declaraciones presentadas.
¿Qué puede hacer un autónomo antes de fin de año para pagar menos?
Revisar su tramo de cotización, adelantar compras necesarias, aportar a un plan de pensiones y decidir si renuncia o vuelve a módulos.
¿Cuándo se cierra la contabilidad del año?
A 31 de diciembre si el ejercicio coincide con el año natural, aunque los ajustes se hacen en las semanas siguientes.
¿Qué es la cuenta 551?
La cuenta corriente con socios y administradores. Saldos altos o sin explicar suelen llamar la atención de Hacienda.