Herencias, donaciones y patrimonio
Impuesto de sucesiones: guía completa
Cómo funciona el impuesto de sucesiones: quién paga, qué comunidad se aplica, grupos de parentesco, reducciones y el plazo de 6 meses.
Herencias, donaciones y patrimonio
Herencia en la renta: qué declarar y qué no
Heredar no se declara en el IRPF: tributa en sucesiones. Pero la herencia sí tiene efectos en la renta: la última declaración del fallecido, los alquileres o intereses posteriores y la futura venta de los bienes.
La herencia no tributa en tu IRPF
Lo que recibes por herencia tributa en el impuesto de sucesiones, no en la renta. Tampoco tributa en el IRPF del fallecido la llamada «plusvalía del muerto»: la ganancia que se pone de manifiesto por el fallecimiento está excluida.
La última renta del fallecido
- La presentan los herederos en nombre del fallecido, en la campaña del año siguiente.
- Incluye las rentas del 1 de enero hasta la fecha del fallecimiento.
- El periodo impositivo termina ese día: los mínimos y los límites no se prorratean.
- Si sale a devolver, la devolución forma parte de la herencia. Si sale a pagar, es una deuda de la herencia.
Las rentas después del fallecimiento
Desde el fallecimiento hasta que se reparte la herencia (herencia yacente), los rendimientos (alquileres, intereses, dividendos) se atribuyen a los herederos según su cuota y cada uno los declara en su renta.
Cuando vendas lo heredado
Para calcular la ganancia o pérdida en tu renta:
Valor de adquisición = valor declarado en el impuesto de sucesiones + gastos e impuestos pagados (sucesiones y plusvalía en la parte proporcional, notaría, registro).
Ejemplo
Heredas un piso valorado en sucesiones en 150.000 €. Pagas 3.000 € entre plusvalía, notaría y registro. Lo vendes dos años después por 170.000 €, con 4.000 € de gastos de venta. Ganancia: 170.000 − 4.000 − 153.000 = 13.000 €, que tributa en la base del ahorro.
Por eso importa el valor que declares en sucesiones: en Andalucía, si heredas de tus padres, declarar el valor real (no el mínimo) normalmente no cuesta nada en sucesiones y te ahorra IRPF cuando vendas.
Imputación de rentas
Si heredas una vivienda que no alquilas ni usas como habitual, tendrás imputación de rentas desde el fallecimiento.
Si quieres que lo llevemos por ti, en Protoasesor gestionamos autónomos desde 40 €/mes y empresas desde 90 €/mes, IVA incluido y sin permanencia. Escríbenos al WhatsApp 677 33 21 11.
Preguntas frecuentes
¿Hay que declarar una herencia en la renta?
No. La herencia tributa en el impuesto de sucesiones, no en el IRPF.
¿Quién presenta la renta de una persona fallecida?
Sus herederos, en la campaña del año siguiente al fallecimiento.
¿Cómo se calcula la ganancia al vender un piso heredado?
Restando del precio de venta el valor declarado en sucesiones más los gastos e impuestos de la herencia y de la venta.
¿Quién declara los alquileres de un piso heredado?
Desde el fallecimiento, los herederos en proporción a su cuota.