Herencias, donaciones y patrimonio
Modelo 720: declarar bienes y cuentas en el extranjero
Quién tiene que presentar el modelo 720, el límite de 50.000 €, plazos, cuándo repetirlo, sanciones tras la sentencia europea y el modelo 721 de criptomonedas.
Declaración de la renta
Criptomonedas en la renta: cómo declarar ventas, permutas y staking
Hacienda tiene cada vez más información sobre las criptomonedas. Si vendiste, cambiaste o generaste rendimientos con ellas, tienes que declararlo. Te explicamos cómo tributa cada operación.
Qué operaciones tributan
| Operación | Cómo tributa |
|---|---|
| Venta de criptomonedas por euros | Ganancia o pérdida patrimonial (base del ahorro) |
| Cambio de una cripto por otra (permuta) | Ganancia o pérdida patrimonial, aunque no pases por euros |
| Pagar con criptomonedas | Ganancia o pérdida patrimonial |
| Staking y préstamo de criptos | Rendimiento del capital mobiliario (base del ahorro) |
| Minería | Actividad económica, si es habitual y organizada |
| Airdrops y recompensas sin contraprestación | Ganancia patrimonial en la base general |
| Comprar y mantener | No tributa en la renta |
Cómo se calcula la ganancia
Valor de venta − valor de compra, incluyendo comisiones. Si compraste la misma cripto en varias ocasiones, se aplica el método FIFO: se consideran vendidas primero las que compraste antes.
Ejemplo
Compraste 1 ETH a 1.500 € en 2023 y otro a 3.000 € en 2024. En 2026 vendes 1 ETH por 2.800 €. Por FIFO se vende el de 1.500 €: ganancia de 1.300 €.
Tipos de la base del ahorro
19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.
Pérdidas
Las pérdidas se compensan con ganancias del mismo año y, si sobran, con rendimientos del capital (hasta un 25 %) o en los 4 años siguientes. Ojo a la regla antiaplicación: si recompras la misma cripto en los dos meses siguientes, la pérdida no se puede computar todavía (criterio discutido para criptos; conviene ser prudente).
Información que tiene Hacienda
- Los exchanges que operan en España informan de saldos y operaciones (modelos 172 y 173).
- Con la normativa europea DAC8, desde 2026 los proveedores de toda la UE también informan.
- Si tienes criptos custodiadas en el extranjero por más de 50.000 €, debes presentar el modelo 721 (ver modelo 720 y 721).
Guarda el historial completo de todas tus operaciones exportado de cada exchange. Sin él, es muy difícil calcular el valor de compra y Hacienda podría considerar que es cero.
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Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar las criptomonedas en la renta?
Sí, si las has vendido, cambiado por otras, usado para pagar o si has obtenido rendimientos como el staking. Comprar y mantener no tributa.
¿Cambiar una criptomoneda por otra tributa?
Sí. Es una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial aunque no pases por euros.
¿Cómo tributa el staking?
Como rendimiento del capital mobiliario, en la base del ahorro.
¿Qué es el modelo 721?
La declaración informativa de criptomonedas custodiadas en el extranjero cuando superan los 50.000 €.